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中小金融机构内部控制与风险管理研究

引言

基于内部控控制理论分析，风险管理属于内部控制的重要内容之一，应基于企业实际情况，准确定位风险、合理分析风险、有效控制风险，将其控制在一定范围之内，这样才有助于各项工作目标的实现[1]。但是，中小金融机构的实力相对薄弱，在运营发展中的影响因素相对较多，这在一定程度上增加了内部控制的压力。因此，需要结合实际情况，开展针对性研究，精准管控，这样才能提升风险管理能力，这也是本文研究的重点。

一、中小金融机构内部控制要点

（一）全面性

中小金融机构内部控制，需要体现全面性的特点，即全员参与、全面实施、全过程开展，尽量消除内部控制漏洞，提升内部控制能力，这样才能最大化地降低内部控制风险[2]。例如，中小金融机构在开展投资、借贷、担保等业务时，应对相关资料获取、审批及其他相关流程皆加强管控，并注重其风险分析和评价，制定相应的风险防控措施，有效控制业务风险。此外，在内部控制工作开展时，还需要覆盖各项业务的所有相关的人、事、物，从多个方面识别风险、分析风险、管理风险，尽量降低风险发生率。

（二）持续性

内部控制是一项长期工作，需要持续开展，如果存在“间断”则会增加问题发生概率和风险，甚至出现“前功尽弃”的局面[3]。因此，中小金融机构在通过内部控制管理风险时，需要结合企业整体发展规划，制定长期的、统筹的内控计划并实施，使其能够满足企业发展所需。与此同时，中小金融机构各部门工作人员也需要时刻保持较强的内部控制意识，积极参与到内部控制工作之中，最大化地降低运营风险。

（三）精准性

中小金融机构内部控制工作开展时，需要与时俱进，开拓创新，这样才能不断地提升内部控制水平。具体实施时，应体现精准性特点，即明确内部控制对象和内容，准确设置内部控制目标，细化内部控制方案，合理设置内部控制责任，这样才能强化内部控制效果[4]。同时，还可以避免粗放式的内部控制工作带来的资源浪费和成本增加问题。此外，内部控制工作也需要监管，通过监管发现问题，提出建议，合理改进[5]。而精准化管理则有助于企业对内部控制工作开展现状进行评价，且便于具体工作人员责任认定，有助于优化企业内部控制工作。

二、中小金融机构内部控制风险分析

中小金融机构内部控制工作开展时，面临的风险主要来自人员、制度、产品、环境四个方面，详细情况如下所示。

（一）人员风险

中小金融机构运营发展中来自人员方面的风险，主要来源于以下三个方面：其一，专业素养较差。中小金融机构的一些业务人员缺乏实战经验，对于业务开展相关的法律法规、工作要点、注意事项、风险防范措施等皆了解不足，导致其在业务办理时存在漏洞，形成一定的风险。例如，业务人员在如何进行借贷方偿还能力考评方面经验不足，致使贷款难以按时归还，直接影响中小金融机构的资金链稳定性和安全性，增加业务风险。其二，职业素养不足。中小金融机构相关工作人员在工作时，缺乏积极性，态度不专一，从而在一定程度上增加业务风险。例如，业务人员在对客户信用审查时不够仔细，存在相关资料不面，或者资料造假等情况，增加了业务风险。其三，道德素养有待加强。随着中小金融机构快速发展，从业人员数量也不断增加。但有一些工作人员为了个人利益，收取“好处费”，在开展具体工作时，刻意帮助客户“掩藏不利信息、不合规信息”，增加了业务风险。

（二）制度风险

中小金融机构制度体系不完善，产生相应的风险，具体来源如下：其一，业务信息管理制度不健全。当前社会已经进入网络信息时代，任何产业在发展时皆需要注重相关信息的搜集、整理、分析和使用，这样才有利于决策制定。但是，中小金融机构规模较小，其实力相对不足，对于客户信息管理制度建立投入较少，致使相关制度不够健全，增加了业务风险。例如，中小金融企业在进行业务方案制定时，需要了解市场需求信息，但由于信息管理制度不健全，其获取的信息存在不及时、不全面、不真实的情况，从而导致其决策失误，直接影响企业效益和资金回流速度。其二，风险评价制度建设滞后。当前，中小金融机构并未建立科学合理的风险评价制度，对于企业运营发展中的风险难以实现准确识别和评价，从而影响风险管理方案的制定，弱化管理能力。例如，中小金融企业在进行新业务开发时，并未结合现有环境和业务实际情况进行风险评价，仅进行经验主义下的风险分析，缺乏针对性。

（三）产品风险

中小金融机构各有不同，其生产的产品也存在差异，但不同的产品皆存在一定风险，进而增加了内部控制工作压力。有关方面的风险具体来源于以下几个方面：其一，产品设计风险意识不足。中小金融机构在进行产品设计时，多以经济利益最大化为出发点，对于其他方面考虑较少，基于经济学理论分析，收益越大，风险越大，因此，一些产品自身便存在风险。例如，一些产品的准入门槛较低、对客户信誉要求不高、要求客户准备的资料较少等，这些问题的存在都容易增加风险。其