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现金流量管理重要性及改善措施

作者：骆昆

来源：《财会学习》2019年第6期

摘要：现代企业发展形势变化十分快，使各个企业的管理形式也在不断进行改变。现金流

量是企业资金管理的重要方面，现金流量的管理，不仅体现企业发展的资金流动状况和企业的

发展潜，更对企业的发展方向和资金规划有重要的指导作用。所，在深刻认识现金流量重

要性的同时，要对现金流量的管理方向和方式进行深入的分析。本文探讨现金流量的重要性

为起点，分析现金流量在企业经济活动中的实际管理策略，提供参考。

关键词：现金流量；管理；策略；企业发展

现金流量是企业发展期间实现财务管理的一个重要依据，它不仅局限我们所主观了解的

具有市面价值的货币，它还包括企业的现有资金和存款资金等。对企业发展来说，对现金流量

的分析管理，对企业发展资金流动有重要的意义。企业经营的主要目的就是获得利益，但是很

多企业在发展中会出现资金周转不足的现象，债务的累加给很多企业的发展带来了很大的压。

通过企业现金流量的分析控制，为企业资金流动做好最佳的风险控制，能使企业发展获得更大

的空间。

一、现金流量管控的必要性和重要意义

企业对现金流量的管控是发展的必要措施。首先，加强现金流量管理是企业发展的基础条

件。各个企业的发展程度不同，所决定了企业现金流量也有很大差距。企业要根据自身的发

展条件，采取相应的现金流量管理方案，这样才能保证企业有足够的资金运营条件，不然就会

给企业发展带来重大的压和危机。其次，企业对现金流量进行管控，是促进企业稳定发展的

重要措施。对现金流量的管控，能对企业的资金流动方向进行最好的规划，从而获得更大的经

济利益。一个企业的发展潜，除了企业的经营形式和发展前景的预估之外，还要看一个企业

的现金流量是否顺畅，企业的支付能和企业对相关人员给予回报的能，是企业雄厚发展实

的体现，同时也是企业发展潜的体现。再者，企业现金流量管理是提高企业竞争能的重

要手段，现代经济发展形势变化快，使企业在竞争激烈的市场中要不断创新和提高自身发展速

度，根据市场需求的变化及时对自身产业结构做出调整。这就要求企业的现金流动性强，这样

才能有足够的经济实对自身产业做出调整，将现金的利用率发挥到最大，从而转化为企业自

身的竞争。

现金流量的管理往往是一个企业发展的关键所在。健全的现金流量管理机制，能为企业生

存和发展及市场竞争的提升提供重要的保障。现金流动量的大小，可反映一个企业的运

行速度，通过对现金流量管理和控制，能够为企业的资金流动提供可靠的发展依据。对现金流

量的分析，能够提高企业现金的实用性，及时将企业资金转化为能够带来更大收益的生产投资，

这样使企业在发展中拥有足够的竞争[1]。

二、加强企业现金流量管理

现金流量是某个时间段内企业的现金和现金等价物品的支出和收入的量。这里所说的现金

并非狭义的货币现金。现金流量管理就是企业通过对现金资产用预算、投资、计划分析等手段，

将企业的资金流出量和相对的时间进行全面管理，实现企业资金利益最大化的控制手段。用现

金流量作为企业管理的依据，全面扩大企业收益。

(一)改善企业现金流量管理结构

企业的现金流量有很多种形式，通常有企业的项目经营所产生的现金流量，企业的相关投

资项目产生的现金流量，还有企业发展的筹资项目产生的现金流量，企业的这些发展过程，综

合反映出企业一定时间段内的现金流量，间接反映出企业的发展经营状况。企业经营活动产生

的现金流量体现企业自身的经济发展中获得经济效益的能；投资过程中产生的现金流量体现

企业在市场拓展投资中现金流出和流入量；筹资活动反映着企业筹集发展资金和筹资成本的现

金流量。

结合现金流量的结构可分析出企业的现金流动方向，从而深刻了解企业现金流动管理的

主要特点。企业的现金流入和增值主要来自自身的经营活动，代表企业发展收现的能较强，

出现发展风险的可能性较低，企业自身经营能强；企业现金流量投资活动占比大，说明企业

现下的发展方向是扩大市场范围和生产能，同时这也代表企业后期会获得较大的现金流入；

企业现金流量减少的主要原因为偿还债务的话，意味着企业后期发展中需要偿还的债务减少，

财务风险变小[2]。

(二)强化企业现金流量预算能

资金的预算能够为企业控制资金收支平衡，投资扩展提供重要的参考。现金流量的预算，

能对企业的三类主要经济活动进行合理的发展预算，即在后期的发展中可能出现的现金流量趋

势，通过对投资活动和筹资产生的现金流量预算，可对企业发展的资金余缺做