【税务管理】如何搭建企业税务风险内控体系（29页）.pdf

税务管理变革

—如何搭建企业税务风险内控体系

01

税务管理体系概述

大企业税收征管新趋势

随着新一轮财税体制改革展开、新的税收征管之金税三期系统的启用、千户集团计划的落实、不断自上而下推送的税务风险提

示、各种自查、评估、稽查频繁展开等，税局征管趋势朝着提升大企业管理层级、风险管理导向、信息化、大数据的方向发展。

相应地，企业的税务管理急需变革。

•BEPS和CRS在中国落地税局征管趋势企业税务管理变革

政•千户计划进一步推进

策•总局正在研究完善《中国大企业税大企业管理层级提升税务集中管控需求增强

务内部控制框架》、税务风险内控

测试指标体系

风险管理导向税务风险内控建设

•金税三期

征•审批-备案-留档备查（“放”）信息化税务管理信息化

管•“双随机”、五年轮查（“管”）

•“走出去”税收指引（“服”）大数据业财税一体化管理

常见大企业税务管理现状

目前大企业税务管风险意识管理体系系统/数据税务人员

理部门中普遍存在

的问题是税务风险

意识较弱、税务管现•税务风险管理意识•集团对分支机构垂•信息化手段缺失•税务岗位和人员配

理体系不完善、财状淡薄直管控能力弱•数据分散、数据来备不足

•轻视税收法律法规•内控制度不健全源多，口径不统一•税务人员流动性较

务系统不具有税务的研究•管控流程难以落地•手工操作，重复录大，频繁变动

管理功能、税务人•税法遵从意愿不一•重大业务缺乏涉税入，工作量大，差•涉税人员经验不足

员较少且素质不高。控制错率高

相应地，在税务数

字化管理新趋势下，•集团架构复杂，下属公司盈亏不平衡，集团总部承载功能过多，导致整体实际税负偏高

企业的税务管理急常•集团内业务板块和成员公司众多，涉及的关联交易类型与定价交易安排复杂，但未能从集团层面进

需变革，不断提升见行整合和管控，导致较低的税务效率

税务管理能力，促痛•集团下各板块及业务单元中部分职能重复，使得集团整体成本增加

进企业健康快速发点•集团新市场、新业务、新产品、新运营模式、新融资渠道对税务合法合规提出更高要求和新的挑战

展。•受制于时间、人力、预算，对于实施集团税务信息化存在各种顾虑

推动税务绩效

在毕马威，我们认为，推动税务绩效框架可涵盖以下关注重点：战略、风险和技术；效力和效率；沟通和计量。

战略、风险税务部门战略可为企

和技术业提供未来愿景—

—合理组合资源、

有效的技术、以及领

先的实践流程

效力和效率完整并且准确的数据

信息，精心设计且持

续执行的流程，并采

用科技手段以之实现，

是高绩效的基础

沟通和计量与各相关利益者的沟

通必须清晰、准确，

关于绩效的计量应