行政事业单位内部控制存在的问题及对策研究.pptxVIP

行政事业单位内部控制存在的问题及对策研究汇报人：2024-01-30内部控制概述与重要性行政事业单位内部控制现状分析风险评估与防范策略设计流程优化与制度完善建议人员培训与文化建设举措效果评价及持续改进方向contents目录内部控制概述与重要性01内部控制定义及目标内部控制定义内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的一种内部管理活动。内部控制目标确保单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。行政事业单位特点与需求行政事业单位特点具有非营利性、公共性、财政拨款等特性，承担着提供公共服务、管理公共事务等职能。内部控制需求由于行政事业单位的特殊性，需要更加严格和规范的内部控制来保障其职能的履行和公共资金的安全有效使用。内部控制在行政事业单位中作用规范单位经济活动保障资产安全完整通过内部控制制度的建立和实施，规范单位的经济行为，确保各项经济活动的合法性和合规性。通过财务管理制度的建立和实施，提供真实、准确、完整的财务信息，为决策提供有力支持。促进廉政建设提供真实财务信息通过内部控制的制约和监督机制，加强对权力运行的监督和制约，有效预防腐败现象的发生。通过资产管理制度、采购管理制度等的建立和实施，保障单位资产的安全和完整，防止资产流失和浪费。政策法规背景及要求政策法规背景近年来，国家相继出台了一系列关于行政事业单位内部控制的政策法规，如《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等。政策法规要求政策法规要求行政事业单位应当建立健全内部控制制度，加强对经济活动的风险评估和防控，确保单位经济活动的合法合规和资产安全完整；同时要求单位应当加强内部控制的监督和评价，不断完善内部控制体系。行政事业单位内部控制现状分析02现有内部控制体系梳理内部控制制度建设包括财务管理、业务流程、岗位职责等方面的制度规定。内部控制实施情况各项内控制度的执行情况，以及存在的问题和不足。内部控制监督与评价对内部控制的有效性进行监督和评价，及时发现问题并改进。存在问题总结与归纳内部控制意识不强内部控制制度不完善部分单位对内部控制的重要性认识不足，缺乏风险意识。部分单位的内控制度存在漏洞和缺陷，不能满足实际管理需要。内部控制执行不力内部控制监督与评价不足部分单位在执行内控制度时存在偏差和不到位的情况。部分单位缺乏有效的监督和评价机制，不能及时发现和解决问题。典型案例分析案例一某单位因内部控制失效导致的财务舞弊事件。案例三案例二某单位因内部控制不严格导致的资产流失事件。某单位因内部控制执行不到位导致的业务风险事件。影响因素剖析外部环境因素包括政策法规、经济形势、社会监督等外部因素对内部控制的影响。内部管理因素包括单位文化、组织结构、人员素质等内部管理因素对内部控制的影响。技术因素包括信息技术应用水平、系统安全性等技术因素对内部控制的影响。其他因素包括单位规模、业务范围等其他因素对内部控制的影响。风险评估与防范策略设计03风险评估方法介绍综合评估方法定性评估方法定量评估方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询等，用于对单位内部控制环境、风险点等进行初步了解和判断。运用数学模型、统计分析等工具，对收集到的数据进行加工处理，得出具体的风险评估结果。结合定性和定量评估方法，对单位内部控制进行全面、系统的分析和评价。关键风险点识别与评估结果展示关键风险点识别通过风险评估程序，识别出单位在内部控制方面存在的关键风险点，如预算管理、收支管理、政府采购等。评估结果展示将识别出的关键风险点进行整理、分类，并以图表、报告等形式直观展示评估结果，为单位领导决策提供有力依据。针对性防范策略制定制定风险防范措施明确责任主体和实施步骤针对识别出的关键风险点，制定相应的风险防范措施，如完善制度、加强监督、优化流程等。将风险防范措施具体落实到相关部门和人员，明确责任主体和实施步骤，确保措施得到有效执行。VS持续改进机制构建建立内部控制自我评价机制定期对单位内部控制进行自我评价，及时发现问题并采取改进措施。加强外部监督和审计引入外部监督和审计机制，对单位内部控制进行客观、公正的评价和监督，推动单位不断完善内部控制体系。建立信息共享和沟通机制加强单位内部各部门之间的信息共享和沟通，确保信息及时、准确传递，提高内部控制效率。流程优化与制度完善建议04业务流程梳理与优化方向指引01对现有业务流程进行全面梳理，识别冗余和低效环节。02制定优化方案，明确优化目标和方向，简化流程、提高效率。03建立流程优化持续改进机制，确保流程不断优化更新。关键环节制度完善建议针对关键业务环节，制定完善的内部控制制度。01强化制度执行力度，确保各项制度得到有效落实。02定