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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、甲卷烟厂购进一批烟叶,委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝,该批烟叶的成本为30万元,乙卷烟厂收取加工费5万元,乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税,该批烟丝收回后,甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售,甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为()万元。(以上价格均为不含税价格,烟丝消费税税率30%)
A.0
B.1.5
C.5
D.15
【答案】:B
2、(2012年)根据城市维护建设税的规定,下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
A.缴纳资源税的国有企业
B.缴纳城镇土地使用税的私营企业
C.缴纳消费税的外商投资企业
D.缴纳房产税的外国企业
【答案】:C
3、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备2007年8月购入,原价800万元,未抵扣进项税额,现在以30.9万元售出,账务处理正确的是()。
A.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——应交增值税(销项税额)6000
D.借:银行存款309000贷:固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
【答案】:A
4、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,应按核定征收率不低于()对房地产项目进行清算。
A.10%
B.2%
C.5%
D.15%
【答案】:C
5、2020年1月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆,利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税()元。
A.10700
B.26750
C.34000
D.13600
【答案】:D
6、下列关于收入确认的表述中,不符合企业所得税规定的是()。
A.采用托收承付方式销售货物的,在办妥托收手续时确认收入
B.采用支付手续费方式委托代销货物的,在收到代销清单时确认收入
C.采用以旧换新方式销售货物的,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
D.采用现金折扣方式销售货物的,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】:D
7、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
A.2866.93
B.2874.93
C.2864.93
D.2875.93
【答案】:D
8、(2019年)自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是()。
A.邮政服务
B.电信服务
C.建筑服务
D.家政服务
【答案】:C
9、2019年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税()元。
A.10700
B.26750
C.34000
D.13600
【答案】:D
10、某超市为增值税一般纳税人,2020年8月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月该超市销项税额()元。
A.12364.24
B.14717.24
C.14345.90
D.18027.59
【答案】:A
11、根据营改增的相关规定,下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是()。
A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
【答案】:A
12、应税固体废物环境保护税的计税依据是()。
A.固体废物的产生量
B.固体废物的排放量
C.固体废物的贮存量
D.固体废物的综合利用量
【答案】:B
13、下列各项中,不能作为城市维护建设税计税依据的是()。
A.国有企业缴纳的增值税
B.外商投资企业缴纳的增值税
C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税
D.私营企业缴纳的消费税
【答案】:C
14、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完
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