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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、(2018年)如果纳税义务人自缴款期限届满之日起()内仍未缴税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。
A.15日
B.3个月
C.6个月
D.30日
【答案】:B
2、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当至少保存()。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
【答案】:C
3、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是()。
A.对骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为2年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
4、进口货物支付的下列款项中,应计入关税完税价格的是()。
A.购货佣金
B.境内技术培训费
C.进口关税
D.包装材料费用
【答案】:D
5、在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()。
A.取得土地使用权所支付的金额×10%以内
B.房地产开发成本×5%以内
C.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内
D.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内
【答案】:C
6、下列各项中,无须缴纳资源税的是()。
A.进口原油
B.出口自采天然气
C.销售自采原煤
D.对外赠送自采铁矿石
【答案】:A
7、根据企业所得税规定,下列各项中,不作为职工福利费支出的是()。
A.探亲假期补助
B.供暖费补贴
C.职工困难补贴
D.职工交通补贴
【答案】:A
8、某制药企业为增值税一般纳税人,主要生产降压药品和避孕药品,2019年12月购买用于生产降压药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元,购买用于生产避孕药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装,取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元,其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税()万元。
A.0
B.0.04
C.3.03
D.4.7
【答案】:C
9、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是()。
A.汽车
B.排气量超过一百五十毫升的摩托车
C.自行车
D.汽车挂车
【答案】:C
10、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元,12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元,其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为()万元。
A.39.9
B.66.5
C.45.6
D.76
【答案】:B
11、2020年4月某油气田(增值税一般纳税人)开采原油15万吨,生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨;本月销售原油8万吨,取得不含税销售额40万元;销售人造石油2万吨,取得不含税销售额8万元;销售与原油同时开采的天然气20000千立方米,取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%,则当月该油气田应缴纳资源税()万元
A.8.4
B.8.53
C.8.8
D.8.93
【答案】:A
12、根据税法规定,白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)()以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格。
A.30%
B.60%
C.70%
D.80%
【答案】:C
13、税务机关进行信息公告时,省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告,于()对公告内容进行动态调整。
A.每月5日前
B.每月10日前
C.每月15日前
D.每月20日前
【答案】:B
14、某商贸公司销售其办公楼,含增值税售价为3200万元,该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,应纳增值税()万元。
A.152.38
B.93.20
C.57.14
D.34.95
【答案】:C
15、某单位进口小轿车100辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%,该单位应向海关缴纳的关税税额为
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