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2024年税务师题库

第一部分单选题(500题)

1、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款贷：补贴收入

B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润

C.借：银行存款贷：其他收益

D.借：银行存款贷：以前年度损益调整

【答案】：C

2、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（）日之内，向人民法院提起诉讼。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：A

3、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。

A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人

B.纳税信用级别设A.B

C.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级

D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级

【答案】：A

4、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

【答案】：A

5、某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。

A.航空培训收入的销项税额5.72万元

B.航空摄影收入的销项税额12.6万元

C.湿租业务收入的销项税额16.50万元

D.干租业务收入的销项税额28.27万元

【答案】：A

6、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产公司出租别墅

B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让

C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校

D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实

【答案】：B

7、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。

A.15个工作日

B.30日

C.30个工作日

D.60日

【答案】：C

8、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。

A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票

C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税

D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票

【答案】：B

9、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000

【答案】：D

10、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为

C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D.来料加工复出口的货物

【答案】：D

11、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A

12、下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

B.资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人

C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源

D.资源税全面实行从价计征

【答案】：B

13、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。

A.税务机关因行政执法需要进行查阅的

B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的

C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果

D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的

【答案】：C

14、某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.2