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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、2021年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税()万元。
A.52.43
B.67.23
C.70.92
D.85.72
【答案】:B
2、某家酒店为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月,销项税额100万元,购入办公楼取得增值税专用发票,注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税()万元。
A.85.00
B.83.50
C.82.75
D.76.50
【答案】:C
3、下列关于企业开具和使用发票的表述,正确的是()。
A.开具增值税普通发票后,如发生销货退回需开红字发票的,不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,由付款方向收款方开具发票
C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的,销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,可以向购卡人开具增值税专用发票
【答案】:B
4、(2019年)关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。
A.税款专款专用,具有收益税性质
B.征收范围较窄
C.根据城市规模设计税率
D.属于一种附加税
【答案】:B
5、下列各项中,不按最高售价为计税依据计算消费税的是()。
A.将自产应税消费品用于换取消费资料
B.将自产应税消费品用于抵偿债务
C.将自产应税消费品用于投资入股
D.将自产应税消费品赠送给其他单位
【答案】:D
6、纳税人是自然人的,转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其居住所在地不一致,纳税地点应选择在()的主管税务机关申报纳税。
A.居住所在地
B.房地产坐落地
C.居住所在地和房产坐落地均可
D.由当地税务机关确定
【答案】:B
7、依据增值税的有关规定,下列销售行为免征增值税的是()。
A.农业生产者销售外购的农业产品
B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品
C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资
D.商场(一般纳税人)销售的水产品罐头
【答案】:C
8、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,应按核定征收率不低于()对房地产项目进行清算。
A.10%
B.2%
C.5%
D.15%
【答案】:C
9、某酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,无同类白酒售价,已知成本35000元/吨,成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。(白酒消费税税率20%+0.5元/500克)
A.11000
B.10875
C.9875
D.7700
【答案】:B
10、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步检查出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2020年3月出售了50%,则该企业的调整分录是()。
A.借:生产成本20000贷:库存商品20000
B.借:生产成本20000贷:主营业务成本10000库存商品10000
C.借:生产成本20000贷:以前年度损益调整10000库存商品10000
D.借:生产成本20000贷:利润分配——未分配利润20000
【答案】:B
11、下列税费,应计入出口货物关税完税价格中的是()。
A.出口关税
B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用
C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用
D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用
【答案】:B
12、2021年4月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是()万元。
A.14.55
B.14.68
C.15.53
D.16
【答案】:B
13、下列房地产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是()。
A.房地产公司出租高档住宅
B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋
C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入
【答案】:C
14、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()。
A.将购买的货物用于个人消费
B.将购买的货物投入生产
C.将购买的
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