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探究如何构建财政监督导向下财政管理内部控制体系汇报人：2024-01-22

contents目录引言财政监督导向下内部控制体系构建原则财政监督导向下内部控制体系构建要素

contents目录财政监督导向下内部控制体系实施路径财政监督导向下内部控制体系构建中的挑战与对策结论与展望

引言01

财政是国家治理的基础和重要支柱，财政管理内部控制是财政管理的重要组成部分。随着经济社会的快速发展，财政收支规模不断扩大，财政管理面临的风险和挑战也日益增多。构建财政监督导向下财政管理内部控制体系，对于提高财政资金使用效益、防范财政风险、促进财政可持续发展具有重要意义。背景与意义

财政监督导向下内部控制体系是指财政部门以风险防控为导向，通过建立完善的内部控制制度和机制，对财政管理活动进行全过程、全方位的监督和控制。财政监督导向下内部控制体系包括风险识别与评估、控制活动与措施、信息与沟通、监督与评价等要素，是一个动态循环的过程。该体系旨在确保财政资金使用的合规性、安全性和有效性，防范和化解财政风险，提高财政管理水平和效率。财政监督导向下内部控制体系概述

财政监督导向下内部控制体系构建原则02

010203符合国家有关法律法规和财政部门的规章制度。在法定权限范围内开展财政管理活动。依法设置财政管理机构，配备合格的财政管理人员。合法性原则

全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖财政管理及其所属单位的各种业务和事项。实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。

在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。重要性原则

在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，并考虑成本效益原则。制衡性原则

VS与财政管理的业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。适应性原则

财政监督导向下内部控制体系构建要素03

03加强人力资源管理完善人力资源政策，确保财政部门员工具备与岗位要求相适应的专业能力和道德素养。01建立健全组织结构明确财政部门内部职责分工，形成科学有效的决策、执行和监督机制。02培育内部控制文化强化全员内部控制意识，营造注重风险防范、崇尚合规经营的良好氛围。内部环境

目标设定围绕财政管理目标，识别和分析影响目标实现的各种不确定因素。风险识别运用多种方法，及时发现和评估潜在风险，形成风险清单。风险分析对识别出的风险进行定性和定量评估，确定风险等级和应对措施。风险评估

不相容职务分离控制合理设置岗位，明确岗位职责和权限，确保不相容职务相互分离、制约和监督。授权审批控制明确授权审批的范围、权限、程序和责任，建立重大事项集体决策和会签制度。会计系统控制严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，确保会计信息真实、完整。控制活动

信息收集与传递建立信息收集、处理和传递机制，确保信息在财政部门内部及时、准确传递。信息系统建设运用信息技术手段，整合和优化财政管理流程，提高管理效率和效果。反舞弊机制建立反舞弊机制，鼓励员工及利益相关方举报违法行为，确保内部控制体系有效运行。信息与沟通030201

通过日常检查、定期评估等方式，对内部控制体系运行情况进行持续监督。日常监督针对特定事项或业务环节，开展专项检查或审计，评估其内部控制设计和运行的有效性。专项监督对发现的内部控制缺陷进行及时整改，并追究相关责任人的责任。缺陷整改内部监督

财政监督导向下内部控制体系实施路径04

提高财政资金使用效率通过优化管理流程、加强风险评估和监控，提高财政资金使用效率，确保资金的有效利用。保障财政资产安全通过建立健全的内部控制机制，确保财政资产的安全完整，防止资产流失和损失。确保财政资金使用合规性通过内部控制体系，确保财政资金的使用符合国家法律法规和政策要求，防止滥用和违规行为。明确内部控制目标

完善业务流程制度针对财政管理的各个环节，制定详细的业务流程和操作规范，确保业务处理的标准化和规范化。强化风险管理制度建立健全风险识别、评估、预警和应对机制，对潜在风险进行及时有效的管理。制定内部控制基本规范明确内部控制的原则、目标、要求和基本框架，为各级财政部门提供指导和遵循。完善内部控制制度

落实内部控制责任明确各级财政部门在内部控制中的职责和权限，建立责任追究机制，确保内部控制的有效执行。强化内部控制监督与检查定期对内部控制的执行情况进行监督和检查，发现问题及时整改，确保内部控制的持续有效。加强内部控制意识培养通过培训、宣传等方式，提高财政部门工作人员对内部控制重要性的认识，增强执行内部控制的自觉性。强化内部控制执