房地产企业财务内控管理.docx

1财务管理流程

1.1资金管理工作流程

流程名称

资金管理工作流程

流程编号

所属部门

流程图

相关制度/文书/表单

总经理财务总监

总经理

财务总监

财务管理部

相关部门

审核

审批

结束

收集汇总资金

管理资料

编制核算报告

进行资金核算

填写资金

核算报表

平衡资金使用

开展各类

资金业务

划拨资金

汇总并编制公司

资金计划

编制并下发各部门资金计划样表

根据部门用款

情况填写表单

明确资金计划

编制期限

开始

审核

审批

资金管理制度

财务内控控制规范

资金计划

用款申请表

资金核算报表

资金核算报告

编修日期

审核日期

生效日期

1.2财务融资管理流程

流程名称

财务融资管理流程

流程编号

所属部门

流程图

相关制度/文书/表单

总经理财务总监

总经理

财务总监

财务管理部

相关部门

结束

融资资料汇总保存

审批

配合

配合

编制融资

计划书

进行融资方式和结构分析

进行融资项目风险分析

配合

提出融资

建议、要求

根据建议

收集信息

开始

执行融资方案

编制融资

分析报告

配合

审批

审批

审核

编制融资

执行方案

投融资管理制度

融资意见书

财务内控控制规范

可行性分析办法

融资计划书

融资执行方案

融资分析报告

编修日期

审核日期

生效日期

1.3固定资产管理流程

流程名称

固定资产管理流程

流程编号

所属部门

流程图

相关制度/文书/表单

总经理财务总监

总经理

财务总监

财务管理部

相关部门

结束

进行固定资产

报废账务处理

制定固定资产

管理制度

审核

开始

编制折旧

试算报表

进行固定资产的折旧计算

根据盘点结果

调整账簿、报表

定期组织盘点

进行折旧转账

编制折旧报表

提出固定资产报废申请

审核

审核

审核

固定资产采购和入库

固定资产管理制度

固定资产采购单

固定资产入库登记表

固定资产台账

固定资产盘点表

固定资产折旧试算报告

折旧报表

转账会计凭证

固定资产报废申请表

编修日期

审核日期

生效日期

1.4财务分析工作流程

流程名称

财务分析工作流程

流程编号

所属部门

流程图

相关制度/文书/表单

总经理财务总监

总经理

财务总监

财务管理部

相关部门

接收、评价

工作改进

结束

提交分析报告

协助进行项目财务分析、预测

提出财务分析

预测需求

审核

分析报告运用

审核

审批

分析报告运用

编制分析报告

分析关键问题

分析财务报表

收集财务数据

配合

选择分析方法

确定分析指标

明确分析目标

组织财务分析

执行

执行

协助

组织建立财务分析制度与体系

审核

开始

财务分析制度

财务分析方案

财务报表

财务分析报告

财务分析预测需求申请

编修日期

审核日期

生效日期

1.5税务核算申报流程

流程名称

税务核算申报流程

流程编号

所属部门

流程图

相关制度/文书/表单

总经理财务总监

总经理

财务总监

财务部

相关部门

结束

审核

支付税款

账务处理

文件资料

归档管理

填写纳税申报表

核算应缴税额

审核

审批

督导

编制资产负债表

核对会计凭证与会计账簿内容

监督

配合

汇总资产负债所有者权益类科目

明确应纳税种

执行税务

筹划方案

开始

税务筹划方案

税务管理制度

资产负债表

利润表

现金流量表

会计凭证

会计账簿

企业会计管理制度

税务核算表

纳税申报表

档案管理制度

编修日期

审核日期

生效日期

2财务管理制度

2.1财务预算管理制度

为使企业编制合理的预算，严格控制预算的执行，有效达成工作目标，企业需建立财务预算管理制度，对财务预算编制、审核、执行、控制、调整、考核等相关工作事项进行规范与约束。

以下是××房地产公司财务预算管理制度，供读者参考。

财务预算管理制度

第1章总则

第1条为规范公司预算管理行为，加强公司预算管理工作，根据国家相关法律规定及公司实施全面预算管理的要求，特制定本制度。

第2条本制度适用于公司全面预算各相关工作事项。

第3条财务预算是公司全面预算的中心，它与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。

第4条公司财务预算是指在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标和发展规划，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

第5条公司财务预算管理原则有以下三点。

（1）实事求是、客观真实的原则。预算要真实可靠，同时要留有余地，要充分估计实现预算目标的可能性，以应付实际情况的变化。

（2）趋势预测配合使用原则。公司制定财务预算时，应充分考虑公司业务的扩张以及外部环境变化等因素，避免将趋势估计过高，同时极力避免与业务量趋势不相称的费用提高。

（3）预算目标落实到人原则。各部门必须将经批复的预算指标分解落实到人，责其遵照执行，并监督其执行情况，同时将预算执行结果纳入员工业