高新技术企业的税收筹划.pptxVIP

高新技术企业的税收筹划汇报人：2024-01-24

CATALOGUE目录税收筹划概述高新技术企业所得税筹划高新技术企业增值税筹划高新技术企业研发费用筹划高新技术企业技术转让筹划高新技术企业税收筹划风险与防范

01税收筹划概述

税收筹划定义税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。税收筹划意义有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力；有利于增加企业可支配收入；有利于企业获得延期纳税的好处；有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益；有利于企业减少或避免税务处罚。税收筹划定义与意义

高投入高风险高收益技术密集型高新技术企业特新技术企业的建立和发展需要高额的投入，包括研发、设备、人才等方面的投入。高新技术企业的产品或服务通常具有较高的技术风险和市场风险。一旦高新技术企业成功，其产品或服务往往能够带来较高的收益。高新技术企业以技术为核心，对技术的依赖程度较高。

合法性原则、合理性原则、事先筹划原则、成本效益原则。税收筹划原则利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。税收筹划方法税收筹划原则与方法

02高新技术企业所得税筹划

高新技术企业所得税政策概述高新技术企业所得税政策是国家为了鼓励和支持高新技术产业发展而制定的一系列税收优惠政策。这些政策涵盖了税率优惠、税前扣除、投资抵免等多个方面，为高新技术企业提供了良好的税收环境。高新技术企业所得税政策的核心内容高新技术企业所得税政策的核心内容包括：1）减按15%的税率征收企业所得税；2）研发费用加计扣除；3）固定资产加速折旧；4）技术转让所得减免企业所得税等。所得税政策解读

03积极申请高新技术企业认定及时申请并通过高新技术企业认定，是享受所得税优惠政策的前提条件。01充分利用税率优惠高新技术企业应充分利用15%的优惠税率，合理规划企业的财务和税务筹划，降低企业所得税负担。02合理增加研发费用支出通过加大研发投入，提高研发费用占销售收入的比例，从而享受更多的研发费用加计扣除优惠。所得税优惠政策利用

123高新技术企业应按照税法规定，准确核算应纳税所得额，确保各项扣除和抵免的合规性。准确核算应纳税所得额正确填写所得税申报表，如实反映企业的经营成果和纳税情况，避免因填报错误而引发税务风险。规范填写所得税申报表加强与税务机关的沟通与协调，及时了解政策变化和税务要求，确保企业所得税筹划的合规性和有效性。注重与税务机关的沟通与协调所得税核算与申报技巧

03高新技术企业增值税筹划

高新技术企业可根据经营规模和会计核算水平，选择作为一般纳税人或小规模纳税人，享受不同的增值税政策。纳税人身份选择高新技术企业应明确增值税的征税范围，并根据不同应税行为适用相应的税率或征收率。征税范围与税率高新技术企业应严格遵守发票管理规定，确保发票的开具、取得、保管和缴销等环节符合税法要求。发票管理增值税政策解读

软件产品即征即退01对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。技术转让免征增值税02纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。嵌入式软件退税03增值税一般纳税人销售其自行开发生产的用于计算机硬件、机器设备等嵌入的软件产品，可享受增值税即征即退政策。增值税优惠政策利用

高新技术企业应准确核算购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额，确保抵扣凭证的真实性和合法性。准确核算进项税额高新技术企业应根据销售合同、发票等凭证，合理规划销项税额的计算和确认，避免出现漏报或错报的情况。合理规划销项税额高新技术企业应充分利用税收优惠政策，降低税负成本，提高企业的经济效益。同时，要注意政策的适用条件和期限，确保合规享受税收优惠。充分利用税收优惠政策增值税核算与申报技巧

04高新技术企业研发费用筹划

建立健全研发费用核算体系高新技术企业应建立专门的研发费用核算体系，确保研发费用的准确归集和核算。合理确定研发费用范围研发费用包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用等，企业应合理确定各项费用的范围和标准。规范研发费用会计处理企业应按照会计准则的要求，对研发费用进行规范的会计处理，确保研发费用的真实性和准确性。研发费用归集与核算

及时申请研发费用加计扣除企业应在规定的时间内向税务机关申请研发费用加计扣除，并提供相关证明材料。加强与税务机关的沟通与协调企业应加强与税务机关的沟通与协调，确保研发费用加计扣除政策的顺利实施。了解研发费用加计扣除政策高新技术企业应充分了解研发费用加计扣除政