内部审计知识点总结.pdf

内部审计知识点总结

一、内部审计的定义和特点

1.内部审计的定义

内部审计是指组织内部为了提高管理质量和效率，对其运营过程和控制手段进行独立、客

观的评估，旨在帮助组织实现目标和改善业务运作的一种独立性服务活动。内部审计与外

部审计的不同之处在于，内部审计是由组织内部的员工或外部委托的内部审计机构进行，

而外部审计是由独立于组织之外的审计机构或审计师进行。

2.内部审计的特点

内部审计具有以下几个特点：

（1）独立性：内部审计应当独立于组织的其他职能部门，不受被审计对象的影响，保持

客观的立场。

（2）客观性：内部审计应当以客观的态度对待被审计对象，不偏袒，不为被审计对象的

利益服务。

（3）全面性：内部审计应当对被审计对象的各个方面进行全面的审计，确保审计结果的

全面性和真实性。

（4）综合性：内部审计应当结合组织的目标、战略和管理实践，对组织的风险、控制和

治理进行综合性评估。

二、内部审计的意义和作用

1.内部审计的意义

内部审计对组织的意义主要体现在以下几个方面：

（1）改善管理效率：通过对组织运营过程和控制手段的评估，发现存在的问题和不足，

帮助组织改善管理效率。

（2）提高内部控制水平：通过对组织内部控制的评估，发现存在的弱点和缺陷，帮助组

织提高内部控制水平。

（3）降低经营风险：通过对组织经营风险的评估，发现存在的风险隐患，帮助组织降低

经营风险。

（4）支持决策和管理：通过提供客观的审计意见和建议，帮助组织决策和管理。

2.内部审计的作用

内部审计对组织的作用主要体现在以下几个方面：

（1）监督和评价：内部审计可以监督和评价组织的运营过程和控制手段，发现存在的问

题和不足。

（2）风险管理：内部审计可以帮助组织识别、评估和管理风险，降低经营风险。

（3）内部控制：内部审计可以帮助组织提高内部控制水平，确保运营活动的有效性和合

规性。

（4）管理建议：内部审计可以提供客观的审计意见和建议，支持组织的决策和管理。

三、内部审计的基本原则和方法

1.内部审计的基本原则

内部审计具有以下几个基本原则：

（1）独立性原则：内部审计应当独立于被审计对象，保持客观的立场，不受被审计对象

的影响。

（2）客观性原则：内部审计应当以客观的态度对待被审计对象，不偏袒，不为被审计对

象的利益服务。

（3）必威体育官网网址性原则：内部审计应当保守审计文件和信息，确保审计结果的必威体育官网网址性。

（4）全面性原则：内部审计应当对被审计对象的各个方面进行全面的审计，确保审计结

果的全面性和真实性。

2.内部审计的方法

内部审计的方法主要包括以下几种：

（1）文件检查：通过对组织的文件、记录和凭证进行检查，了解组织的经营活动和财务

状况。

（2）访谈调查：通过与组织的管理人员和员工进行访谈，了解组织的内部控制和管理实

践。

（3）实地观察：通过实地观察组织的生产、经营和管理活动，了解组织的运营过程和控

制手段。

（4）数据分析：通过对组织的数据和信息进行分析，了解组织的运营状况和业务风险。

四、内部审计的实施流程和步骤

1.内部审计的实施流程

内部审计的实施流程主要包括以下几个环节：

（1）确定审计范围和目标：根据组织的目标和需求，确定内部审计的范围和目标。

（2）制定审计计划和方案：根据审计范围和目标，制定内部审计的计划和方案，确定审

计的时间、地点和方法。

（3）实施审计活动：根据审计计划和方案，实施内部审计的活动，包括文件检查、访谈

调查、实地观察和数据分析等。

（4）编制审计报告：根据审计活动的结果，编制内部审计报告，包括审计意见和建议。

（5）跟踪和整改：针对审计报告中的问题和建议，跟踪和督促被审计对象进行整改，确

保问题得到解决。

2.内部审计的实施步骤

内部审计的实施步骤主要包括以下几个方面：

（1）确定审计范围和目标：根据组织的需求和要求，确定内部审计的范围和目标。

（2）编制审计计划和方案：根据审计范围和目标，编制内部审计的计划和方案，确定审

计的时间、地点和方法。

（3）实施审计活动：根据审计计划和方案，实施内部审计的活动，包括文件检查、访谈

调查、实地观察和数据分析等。

（4）编制审计报告：根据审计活动的结果，编制内部审计报告，包括审计意见和建议。

（5）跟踪和整改：针对审计报告中的问题和建议，跟踪和督促被审计对象进行整改，确

保问题得到解决。

五、内部审计的质量评估和监督管理

1.内部审计的质量评估

内部审计的质量评估主要包括对内部审计工作的规范性、独