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分税制财政管理体制下的税收问题探讨汇报人：2024-01-21

CATALOGUE目录引言分税制财政管理体制概述税收问题现状分析分税制财政管理体制对税收的影响税收问题解决方案探讨总结与展望

01引言

分税制财政管理体制是我国财政管理的基本制度，自1994年实施以来，在促进经济增长、调整中央与地方财政关系等方面发挥了重要作用。随着经济社会的快速发展，税收问题逐渐成为分税制财政管理体制下的热点和难点，亟待深入研究和探讨。探讨分税制财政管理体制下的税收问题，对于完善我国财政管理制度、促进税收公平与效率、推动经济高质量发展具有重要意义。背景与意义

010405060302研究目的：本文旨在深入分析分税制财政管理体制下的税收问题，提出针对性的政策建议，为完善我国财政管理制度提供参考。研究问题：本文主要围绕以下几个方面展开探讨分税制财政管理体制下中央与地方税收划分问题；税收公平与效率问题；税收优惠政策与税收漏洞问题；税收征管与纳税遵从问题。研究目的和问题

02分税制财政管理体制概述

概念分税制是指将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。特点分税制根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央和地方财政的收入。中央税、地方税和中央地方共享税分设，由中央立法，地方有一定的机动财力。分税制的概念和特点

中央税、地方税和共享税是构成分税制财政管理体制的三大主体税种。主体税种辅助税种税收立法权包括城市维护建设税、资源税、教育费附加等，这些税种在分税制下也发挥着重要作用。税收立法权集中在中央，地方有一定的税收管理权。030201分税制财政管理体制的构成

分税制通过明确中央和地方的税收分成比例，使地方政府能够从本地经济发展中获得更多的财政收入，从而调动其积极性。调动地方积极性分税制下，地方政府可以根据本地资源优势和经济发展需要，制定相应的税收政策，引导资源在本地区内的优化配置。促进资源优化配置分税制通过税收的横向和纵向转移支付，实现中央和地方以及各地区之间的财力均衡，保障各级政府的基本支出需要。实现财力均衡分税制下，中央政府可以通过调整共享税的分成比例和制定相关税收政策，对全国经济进行宏观调控，促进经济平稳运行。加强宏观调控分税制财政管理体制的作用

03税收问题现状分析

03税收收入地区差异明显我国税收收入地区差异较大，东部地区税收收入占比较高，中西部地区相对较低。01税收收入规模持续增长近年来，我国税收收入规模不断扩大，成为财政收入的主要来源。02税收结构逐步优化随着经济的发展和产业结构的调整，我国税收结构也在逐步优化，直接税比重逐步提高，间接税比重逐步下降。税收收入规模与结构

税负公平性有待提高虽然我国税制设计上考虑了公平性因素，但在实际运行中仍存在一些不公平现象，如高收入者税负相对较轻等。税收优惠政策较多我国税收优惠政策较多，虽然在一定程度上促进了经济社会发展，但也存在滥用优惠政策、导致税负不公等问题。宏观税负水平适中我国宏观税负水平适中，既保证了政府履行职能的需要，又未对经济社会发展造成过大负担。税收负担与公平性

税收漏洞仍然存在尽管我国税收征管水平不断提高，但仍存在一些漏洞和不足之处，如偷税漏税、虚开发票等违法行为时有发生。纳税人遵从度有待提高部分纳税人对税法的遵从度不高，存在故意逃避缴纳税款、不按规定进行纳税申报等行为。税收征管效率逐步提高随着税收信息化建设的推进和征管手段的不断完善，我国税收征管效率逐步提高。税收征管效率与漏洞

04分税制财政管理体制对税收的影响

123分税制使得中央财政收入占比提高，增强了中央政府的宏观调控能力。财政收入集中度提高地方政府在税收分享中获得更多收入，有利于调动地方发展经济的积极性。地方财政收入自主权扩大分税制通过明确的税收分享规则和转移支付制度，使财政收入分配更加规范和透明。收入分配规范化财政收入分配效应

支出责任明确分税制明确了中央和地方的支出责任，有利于公共服务的提供和财政资金的合理使用。支出结构优化地方政府在承担更多支出责任的同时，也更加注重公共服务的提供和民生改善。财政风险分散分税制有助于分散财政风险，避免中央政府过度承担支出责任而导致的财政风险。财政支出责任划分效应

税收竞争加剧01分税制下地方政府为争夺税源而展开激烈竞争，可能导致税收秩序混乱和资源配置效率降低。区域协调发展受阻02税收竞争可能导致地方政府采取保护主义政策，阻碍区域间经济协调发展。中央政府协调作用强化03为应对税收竞争带来的问题，中央政府需加强协调作用，推动区域间税收合作和协调发展。税收竞争与协调效应

05税收问题解决方案探讨

减少税种、降低税率、合并税收优惠政策，以降低税收制度的复杂性和不确定性。简化税制结构加快税收立法进程，提高税收法律层级，确保税收制度的稳定性和可预测