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2024-01-25
浅析现金流量表的分析与运用
目
录
CONTENCT
现金流量表基本概念及作用
现金流量表主要项目及解读
现金流量表分析方法与技巧
现金流量表在企业运营中运用
现金流量表优化建议及措施
总结与展望
现金流量表基本概念及作用
现金流量表定义
现金流量表构成
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分的现金流量。
01
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提供企业现金流量的信息，帮助投资者和债权人评估企业产生现金和现金等价物的能力。
反映企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，有助于评价企业整体财务状况。
为预测企业未来现金流量提供基础信息。
评估企业偿债能力
评价企业盈利能力
预测企业未来发展趋势
通过现金流量表可以分析企业偿还债务的能力，特别是短期债务。
结合利润表，可以分析企业盈利质量，以及盈利转化为现金的能力。
通过分析现金流量表中各部分现金流量的变化，可以预测企业未来的发展趋势和潜在风险。
现金流量表主要项目及解读
1
2
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反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额。
销售商品、提供劳务收到的现金
反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、所得税、教育费附加返还等。
收到的税费返还
反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括支付的货款和与货款一并支付的增值税进项税额。
购买商品、接受劳务支付的现金
反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金（包括因资产毁损而收到的保险赔偿收入），减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业长期股权投资等收到的现金。
收回投资收到的现金
反映企业除股权性投资外取得现金等价物以外的对其他企业的权益性投资和债权性投资分得的现金股利和利息等。
取得投资收益收到的现金
反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。
反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。
反映企业偿还债务本金所支付的现金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
偿还债务支付的现金
现金流量表分析方法与技巧
通过计算经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的占比，了解企业现金流量的主要来源和运用方向。
观察经营活动现金流量的波动情况，判断企业现金流量的稳定性。若经营活动现金流量持续稳定且占比高，说明企业现金流量较为可靠。
分析现金流量的稳定性
分析现金流量表的构成
比较历史现金流量数据
收集企业过去几年的现金流量表数据，分析各项现金流量的变化趋势，以预测未来现金流量的可能走向。
结合行业和市场趋势
将企业的现金流量变化与所在行业和市场的发展趋势相结合，以更全面地评估企业的现金流量状况。
流动性比率
获现能力比率
财务弹性比率
计算销售现金比率、资产现金回收率等，以衡量企业获取现金的能力。
计算现金再投资比率、现金股利支付率等，以评估企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力。
计算流动比率、速动比率等，以评估企业的短期偿债能力。
现金流量表在企业运营中运用
通过计算经营活动现金净流量与流动负债的比率，可以评估企业的短期偿债能力。该比率越高，说明企业短期偿债能力越强。
现金流量比率
以经营活动的现金净流量与债务总额相比较，可以反映企业长期的偿债能力。债务保障率越高，企业长期偿债能力越强。
债务保障率
支付现金股利的净现金流量
通过计算企业可用于支付现金股利的净现金流量，可以判断企业的支付能力。该指标为正数且金额较大时，说明企业支付能力较强。
综合支付能力
综合考虑企业的经营、投资和筹资活动的现金流量情况，可以全面评估企业的支付能力。当企业现金流量充足且稳定时，其支付能力较强。
现金流量趋势分析
通过对企业历史现金流量数据的分析，可以发现现金流量的变化趋势，从而预测企业未来的发展趋势。例如，若企业经营活动现金流入持续增长，可能意味着企业经营状况良好且具备发展潜力。
增长率分析
通过计算经营活动现金净流量的增长率等指标，可以评估企业的成长潜力和未来发展趋势。当增长率保持较高水平时，表明企业具备较强的成长潜力。
现金流量表优化建议及措施
企业应制定完善的现金流量表编制制度，明确编制流程、责任分工和数据来源，确保编制工作的规范化和标准化。
建立健全编制制度
加强对财务人员的培训，提高其对现金流量表编制规则和方法的理解和掌握程度，减少编制过程中的错误和疏漏。
强化人员培训
在编制现金流量表时，应加强对数据的核对和验证，确保数据的准确性和完整性。同时，建立数据质量监控机制，及时发现
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