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浅谈全面预算管理在施工企业中的应用

汇报人：

2024-01-21

2023

REPORTING

引言

施工企业全面预算管理现状

施工企业全面预算管理存在的问题

施工企业全面预算管理优化措施

施工企业全面预算管理实施效果评价

结论与展望

目录

CATALOGUE

2023

PART

01

引言

2023

REPORTING

随着建筑市场的竞争日益激烈，施工企业需要提高管理水平以降低成本、增强竞争力。

应对市场竞争

实现企业战略目标

提高经济效益

全面预算管理作为企业战略管理的重要工具，有助于施工企业实现长期发展目标。

通过全面预算管理，施工企业可以合理分配资源，提高资源利用效率，从而提高经济效益。

03

02

01

全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

定义

全面预算管理对于施工企业而言具有重要意义。首先，它有助于企业明确目标、制定计划并合理配置资源。其次，全面预算管理可以提高企业的管理水平和决策效率。最后，通过全面预算管理，施工企业可以加强内部控制、降低风险并提升整体绩效。

意义

PART

02

施工企业全面预算管理现状

2023

REPORTING

大型施工企业通常设立预算管理委员会，负责全面预算管理的决策和协调工作。

预算管理委员会

预算管理委员会下设预算管理办公室，负责全面预算管理的日常工作，包括预算编制、执行、监控等。

预算管理办公室

各施工项目部是预算的执行单位，负责按照预算计划实施各项经济活动。

预算执行单位

施工企业一般采用增量预算法、零基预算法、固定预算法等方法编制预算。

预算编制方法

预算编制流程包括下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等步骤。

预算编制流程

施工企业一般按照年度编制预算，同时结合实际情况进行季度或月度调整。

预算编制周期

PART

03

施工企业全面预算管理存在的问题

2023

REPORTING

很多施工企业仍采用传统的预算编制方法，如固定预算、增量预算等，这些方法缺乏科学性和合理性，容易导致预算与实际脱节。

预算编制方法落后

预算编制缺乏充分的市场调研和数据分析，仅凭经验或主观判断进行编制，使得预算与实际需求存在较大偏差。

预算编制依据不充分

预算编制周期过长或过短，无法及时反映市场变化和企业实际情况，导致预算失效。

预算编制周期不合理

预算执行力度不够

施工企业在预算执行过程中，往往存在执行力度不够、随意调整预算等问题，使得预算失去约束作用。

预算考核不严格

施工企业往往存在预算考核不严格、考核结果不公正等问题，使得预算考核失去应有的激励和约束作用。

预算监控不到位

施工企业对预算执行情况缺乏有效的监控机制，无法及时发现和解决预算执行过程中的问题。

预算调整不规范

施工企业在预算调整过程中，缺乏规范的审批程序和透明的调整机制，容易导致预算调整的随意性和不公正性。

PART

04

施工企业全面预算管理优化措施

2023

REPORTING

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明确预算编制的责任主体、编制依据、编制方法和审批程序，确保预算编制的科学性和合理性。

制定预算编制流程和规范

业务部门是预算编制的重要参与者，应加强与财务部门的沟通和协作，确保预算编制与实际业务需求相符。

强化业务部门参与

根据施工企业的特点，可采用弹性预算、零基预算等先进的预算编制方法，提高预算编制的准确性和灵活性。

采用先进的预算编制方法

通过定期报告、差异分析等手段，对预算执行情况进行实时监控，确保预算与实际支出保持一致。

建立预算执行监控机制

当实际支出与预算出现较大差异时，应及时进行预算调整，确保预算与实际业务需求相符，同时避免浪费和不必要的支出。

强化预算调整管理

通过对预算执行情况的深入分析，发现预算执行过程中存在的问题和原因，为下一步的预算编制和执行提供改进建议。

加强预算执行情况分析

建立预算考核制度

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制定预算考核办法和标准，对预算执行情况进行定期考核和评价，确保预算执行的严肃性和有效性。

强化激励机制

02

将预算执行情况与奖惩措施相结合，对完成预算目标的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚，激发全员参与预算管理的积极性。

推动预算管理信息化

03

借助信息技术手段，实现预算管理的信息化、智能化和可视化，提高预算管理效率和准确性。同时，通过数据分析挖掘潜在问题和改进空间，为企业决策提供更加全面、准确的信息支持。

PART

05

施工企业全面预算管理实施效果评价

2023

REPORTING

03

提升市场竞争力

通过实施全面预算管理，企业可以更加灵活地应对市场变化，抓