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财务报表分析报告怎么写

财务报表分析报告

一、利润分析：

（一）集团利润额增减变动分析

1、利润额增减变动水平分析

⑴净利润分析：

一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。

净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所

得税税率增长，缴纳所得税同比增4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降

的主要原因。

⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万

元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增

17万元。

⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，

减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少

46.53万元和20.71万元。

⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下

降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增162.12万元，增长率

27%；不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增208.65万元，增长率43.67%。

期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相

应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，

同比增额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务

费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年

增162.12万元，增长率27%；销售毛利同比增的原因是收入、成本两项相抵

的结果。产品销售收入同比增2600.20万元，增长53%；产品销售成本同比增

2438.07万元，增长57%。2、利润增减变动结构分析及评价

从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为

1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期营业利润占收入结构比重1.65%。