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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2020年8月转让一栋旧办公楼,取得含增值税收入1000万元,缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2015年7月,购价为600万元,缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税,则该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为()万元。
A.752.40
B.769.90
C.770.40
D.770.78
【答案】:C
2、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证,缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的()。
A.市场最高交易价格
B.市场最低交易价格
C.市场平均交易价格
D.生产企业成本价格
【答案】:C
3、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。
A.大气污染物
B.建筑施工噪声
C.尾矿
D.养鸡场未经处理直接排放的污水
【答案】:B
4、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售,计算征收消费税的依据是()。
A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
B.其他非应税消费品的销售额
C.组成计税价格
D.金银首饰的销售额
【答案】:A
5、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧,而税法采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
A.120
B.48
C.72
D.12
【答案】:B
6、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是()。
A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
【答案】:B
7、房地产开发企业取得销售(预售)许可证满()仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
【答案】:C
8、一般纳税人的下列各项业务,有关增值税销售额的说法正确的是()。
A.金融机构开展贴现、转贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额
B.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
D.一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:A
9、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法,表述错误的是()。
A.委托项目发生变化,将导致涉税专业服务关系变更
B.涉税专业服务人员发生变化,将导致涉税专业服务关系终止
C.由于客观原因,需要延长完成协议时间的,将导致涉税专业服务关系变更
D.涉税专业服务关系变更时,必须先修订涉税专业服务协议书,并经过委托方和受托方共同签章后生效
【答案】:B
10、根据规定,合理估价方法不允许使用的估价方法包括()。
A.境外生产的货物在境内的销售价格
B.最高限价
C.可供选择的价格中较低的价格
D.货物在出口地市场的销售价格
【答案】:D
11、(2016年)下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是()。
A.采用以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B.委托加工白酒,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格,按实际销售价格计税
【答案】:C
12、未经涉税鉴证业务委托人同意,()税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A.税务机关因行政执法需要进行查阅的
B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果
D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
【答案】:C
13、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,2020年4月销售口罩一批,取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税()元。
A.0
B.1941.75
C.1980.20
D.5825.24
【答案】:C
14、个体工商户的所得税,应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,它要依据应税所得表按()填报并附送有关财务报表,在年度终了后()
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