增值税主附税合并申报培训课件(附加税费).pptxVIP

;;一;;二;;三;《增值税及附加税费申报表(一般纳税人）》;《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人）》;《消费税及附加税费申报表》;四;;一般纳税人增值税及附加税费合并申报常规申报

填写附表一、附表二、附表三、附表四、减免税申报表等附表，确认主表金额无误以后，选择附表五，查看附加税费的相关税额。由于金三自动取数及申报逻辑，该表只允许添加对应的减免性质，其他数据无法修改。;小规模增值税及附加税费合并申报常规申报

1、增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）;一般纳税人增值税及附加税费合并申报常规申报

企业登陆后，点击“我要办税—税务申报及缴纳—常规申报—增值税及附加税（费）申报（一般纳税人适用）”。;提交主表后填写“附表五（附加税）”，附表五中的数据为自动转跳，若存在其他附加税费减免事项，可在本期减免税（费）额栏次填列。;依据政策，系统将自动填报可减免税额，且不能手动更改。;小规模纳税人增值税及附加税费合并申报常规申报

企业登陆后，点击“我要办税—税务申报及缴纳—常规申报—增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用）”。;提交主表后填写附列资料二，附列资料二中的数据为自动转跳，若存在其他附加税费减免事项，可在本期减免税（费）额栏次填列。;三、附加税费新老报表变化（一般纳税人）;一般纳税人合并后附加税费申报表填写：增值税主表及附表填写完整以后，点击附表五，系统自动取数，计税依据无法修改，由金三自动带出。附加税费若存在其他减免，可在本期减免税（费）额栏次填列。;三、附加税费新老报表变化（小规模纳税人）;小规模纳税人合并后附加税费申报表填写：增值税主表及附表填写完整以后，增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）系统自动取数，计税依据无法修改，由金三自动带出。附加税费若存在其他减免，可在本期减免税（费）额栏次填列。

;五;1.针对总分机构企业，增值税汇总按收入比例分配给分支机构，分支机构无需任何操作，正常缴纳税款（城建税税率按分支机??所在地）。

2.针对总分机构企业不按收入比例分配，分支机构单独缴纳附加税费的，金三与电子税务局端暂时无法实现，目前必须由总机构汇总缴纳附加税费（城建税税率按总机构所在地，该问题已反馈给总局业务司局并转二线处理）。

3.针对附表五新增的“增值税限额减免金额”，其概念为部分可以享受增值税减免的税额，其对应的城建两教附不能享受减免的情况（例如：企业雇佣退役士兵享受增值税减免以后，该部分的减免金额会自动取数到附表中的“增值税限额减免金额”。

4.系统中存在留抵退税的纳税人申报附表五时，“留抵退税本期扣除额”抵减了增值税简易征收部分应纳税额产生的计税依据，且不允许手动修改（该问题已反馈给总局业务司局并转二线处理）。

;5.计税依据“增值税免抵税额”“留抵退税本期扣除额””栏次金额由系统自动取数。

6.测试环境中，金三系统中对于月不含税销售额在10万元以下的一般纳税人，两教附可依政策减免，但此时留抵退税额仍会将计税依据进行扣除，相当于只扣减了城建税，两教附后期无法再进行弥补（该问题已反馈给总局业务司局并转二线处理）。

7.对于申报发生阻断的，请注意审核税种认定（主附税是否一致、行业、纳税期限等）是否正确。;谢谢观赏