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新时代减税降费的路径优化

汇报人：

2024-01-21

目录

contents

减税降费政策背景与目标

减税降费现状分析

路径优化一：完善税收制度设计

路径优化二：加大减税降费力度

路径优化三：提升政策执行效率

路径优化四：构建长效机制保障

减税降费政策背景与目标

01

降低企业税收负担，激发市场主体活力；优化税收结构，促进经济转型升级；提高税收制度公平性，促进社会公平正义。

政策目标

坚持问题导向，针对企业反映强烈的突出问题实施减税降费；注重实效，确保减税降费政策落到实处、发挥实效；统筹兼顾，处理好短期政策效应与长期制度建设的关系。

政策原则

发达国家在减税降费方面积累了丰富的经验，如简化税制、降低税率、扩大税基等。这些经验可以为我国提供有益参考。

国际经验

近年来，我国在减税降费方面进行了积极探索和实践，如“营改增”、个人所得税改革等。这些实践为进一步优化减税降费政策提供了宝贵经验。

国内实践

通过借鉴国内外经验，可以更加明确我国减税降费政策的优化方向和实施路径，如完善税收制度、加强税收监管、提高政策宣传等。

启示与借鉴

减税降费现状分析

02

包括降低增值税税率、扩大企业所得税优惠范围等，有效减轻了企业税收负担。

减税政策

涉及社会保险费、行政事业性收费等多个领域，降低了企业运营成本。

降费政策

减税降费政策实施以来，企业税收和费用负担明显减轻，有力支持了实体经济发展。

政策实施效果

通过减税政策，企业税收负担显著降低，释放了大量资金用于扩大再生产和创新研发。

税收负担减轻

费用负担减轻

综合评估

降费政策使企业得以降低运营成本，提高了盈利能力和市场竞争力。

总体来看，减税降费政策对企业负担的减轻程度显著，为企业发展提供了有力支持。

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02

01

部分企业对减税降费政策了解不够深入，影响了政策的实施效果。

政策宣传不足

政策执行不到位

企业自身原因

外部环境变化

部分地区和部门在政策执行上存在偏差，导致企业未能充分享受政策红利。

部分企业由于财务管理不规范、对政策理解不准确等原因，未能有效利用减税降费政策。

国际经济形势复杂多变，国内外市场竞争加剧，对企业发展带来一定压力。

路径优化一：完善税收制度设计

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完善出口退税政策

优化出口退税流程，提高退税效率，促进出口贸易发展。

01

减少增值税税率档次，简化税制

通过减少增值税税率档次，降低税收制度的复杂性，提高税收效率。

02

降低消费税税负

适当降低部分消费品的消费税税率，促进消费增长和消费升级。

逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制

将个人所得按照不同来源进行分类，并逐步向综合税制过渡。

完善个人所得税扣除项目

增加子女教育、大病医疗等专项扣除项目，减轻家庭负担。

加强个人所得税征管

建立完善的个人所得税征管体系，提高税收征管效率。

加快房地产税立法进程

制定房地产税法，明确征税范围、计税依据、税率等要素。

路径优化二：加大减税降费力度

04

将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业和制造业等行业企业（含个体工商户）。

取消企业申请留抵退税的前置条件，即取消“连续6个月增量留抵税额大于0、最后一个月增量留抵税额大于50万元”的退税门槛，企业自2019年4月1日起已有留抵税额的，可一次性予以退还。

对退税进度实行分类管理，即对小微企业、制造业等行业企业（含个体工商户）的留抵退税申请优先安排办理，确保及时足额退到位。

降低养老保险单位缴费比例，自2019年5月1日起，将城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险）单位缴费比例降至16%。

继续阶段性降低失业保险和工伤保险费率，自2019年5月1日起，实施失业保险总费率1%的省，延长阶段性降低失业保险费率的期限至2020年4月30日。自2019年5月1日起，在保持八类费率总体稳定的基础上，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调20%，累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以现行费率为基础下调50%。

路径优化三：提升政策执行效率

05

加大宣传力度

通过电视、广播、报纸、网络等各类媒体，广泛宣传减税降费政策，提高政策知晓率。

深入解读政策

组织专家学者、税务干部等力量，对减税降费政策进行深入解读，帮助纳税人正确理解政策内涵和具体操作。

开展专题培训

针对不同类型的纳税人和缴费人，开展专题培训，提高其对政策的认知度和遵从度。

优化办税流程

对办税流程进行全面梳理和优化，减少不必要的环节和手续，提高办税效率。

推行网上办税

加快推进电子税务局建设，实现更多涉税事项网上办理，为纳税人提供更加便捷高效的办税服务。

加强部门协作

加强税务部门与其他相关部门的协作配合，实现信息共享和互联互通，避免纳税人多头跑、重复报。

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