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公司财务制度
总则
为加强财务治理,依据国家有关法律、法规,结合公司具体状况,制定本制度。
一、财务治理工作必需严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务治理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张铺张和一切不必要的开支,降低消耗,增加积存。
财务机构与会计人员
二、公司设财务部,财务部主任帮助总经理治理好财务会计工作。三、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,相互协作,
照实反映和严格监视各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、准时报账。
五、财务人员在办理睬计事务中,必需坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并准时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定,不任凭调动。财务人员调开工作或因故离职,必需与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由公司领
导人监交。
会计核算原则及科目
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规章》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。
八、记账方法承受借贷记账法。记账原则承受权责发生制,以人民币为记账本位币。
九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司把使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:1、房屋及其他建筑物;
2、机器设备;
3、电子设备〔如微机、复印机、机等〕;
4、运输工具;
5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为:1、房屋及建筑物20年;
2、机器设备10年;
3、电子设备、运输工具3年;
4、其他设备5年。
固定资产以计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可连续使
用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议商定的价格为原价。
十三、固定资产必需由财务部每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必需严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按旧的程度估算累计折旧入账,原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入〔减除清理费用后的净额〕与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理睬计手
续,并设置固定资产明细账进展核算。资金、现金、费用治理
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的治理,防止损失,杜绝铺张,良好运用,提高效益。
十五、银行账户必需遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
十六、银行账户的账号必需必威体育官网网址,非因业务需要不准外泄。
十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制,不准由一人统一保
管使用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。
十八、银行账户往来应逐笔登记入账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调整逐笔调整平衡。
十九、依据已获批准签订的合同付款,不得转变支付方式和用途;非经收款单位书面正式托付并经总经理批准,不准转变收款单位〔人〕。
二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。
1、公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;
⑵公司职员出差依据需要,由部门经理打算选用交通工具;
⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:A、部门经理以上职员,房租标准为元/日;B、一般职员,房租标准为元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人元/日;市内交通费每人元/日。
⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明缘由,报经公司主管领导审批后支付。
二十二、严格现金收支治理,除一般零星日常支出外,其余投资、
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