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件和集成电路企业优惠政策
软件开发企业认定条件:
1、省级科技部门批准的文件
2、开发为满足用户需要而制作用于销售的软件,其形式是记载有计算机程序及其文档的存储介质
(含软盘、硬盘、光盘)
3、以软件开发生产为主,符合企业所得税纳税人
条件
4、年销售自产软件收入占总收入35%以上
5、年软件技术转让收入占总收入50%以上
6、年用于软件研发经费占总收入5%以上
类别
类别
优惠政策内容(摘要)
增值税
对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,
2010年前按17%的法定税率征收增值税,对实际税负超过
3%的部分即征即退,由企业用于研究开发软件产品和扩大再
生产。
企
软件和集成电路企业在被认定为高新技术企业后,减按
15%的税率征收企业所得税。一、软件生产企业
1、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税
业 款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企所 业所得税应税收入,不予征收企业所得税。
得 2、我国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,税 第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收
企业所得税。
3、国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。
4、软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
5、企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确企认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,经主管业税务机关核准,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2所年。
得二、集成电路企业
税1、集成电路设计企业视同软件企业,享受上述软件企业的有关企业所得税政策。集成电路生产企业的生产性设备,经主管税务机关核准,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年。
2、投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于
0.25um的集成电路生产企业,可以减按15%的税率缴纳企业所得税,其中,经营期在15年以上的,从开始获利的年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税。
3、对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产
企业,经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业,不再重复执行本条规定。
4、自2008年1月1日起至2010年底,对集成电路生产企业、封装企业的投资者,以其取得的缴纳企业所得税后的利润,直接投资于本企业增加注册资本,或作为资本投资
开办其他集成电路生产企业、封装企业,经营期不少于5年的,按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的,追缴已退的企业所得税税款。
5、自2008年1月1日起至2010年底,对国内外经济组织作为投资者,以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润,作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业,经营期不少于5年的,按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的,追缴已退的企业所得税税款。
出口
折股分配
人才引进
知识产权保护
1、软件出口纳入中国进出口银行业务范围,并享受优惠利率的信贷支持;同时,国家出口信用保险机构可提供出口信用保险。
2、软件产品年出口额超过100万美元的软件企业,可享有软件自营出口权。
软件企业可允许技术专利和科技成果作价入股,并将该股份给予发明者和贡献者。有本企业形成的科技成果,可根据《中华人民共和国促进科技成果转换法》规定,将过去3至5年科技成果转化所形成的利润按规定的比例折股分配。群体或个人从企业外带入的专利技术和非专利技术,可直接在企业作价折股分配。
进入国家扶持的软件园区的软件系统分析员和系统工程师,凡具有中级以上技术职称,或有重大发明创造的,由本单位推荐并经有关部门考核合格,应准予本人和配偶及未成年子女在该软件园区所在地落户。
1、国务院著作权行政管理部门规范和加强了软件著作权登记制度,鼓励软件著作权登记,并依据国家法律对已经登记的软件予以重点保护。
2、为了保护中外著作权人的合法权益,任何单位在其计算机系统中不得使用未经授权许可的软件产品。
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