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课题第一章税收筹划基础授课时间2课时

通过学习，使学生了解税收筹划的基础，掌握税收筹划的原则和步骤，掌握税收

教学目的

筹划应注意的问题。

教学重点税收筹划的原则和步骤。

教学难点税收筹划与逃避缴纳税款、欠税、骗税的区别.

教学过程

教学方法、手段

教学环节教学内容

及时间分配

第一节税收筹划的概念

一、税收筹划的概念

几种颇具代表性的观点：

印度税务专家N.J.雅萨斯威在《个人投资和税收筹划》一书

中认为，税收筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税

收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而获得最大的税

收利益.

导入新课讲述法

美国南加利福尼亚州立大学W。B。梅格斯博士在与他人合著

课堂授课（10分钟）

的、已出版多版的《会计学》中对税收筹划做了如下阐述：人们

课堂练习举例法

合理而又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税

课堂答疑（10分钟)

收.他们使用的方法可被称为税收筹划……少纳税和递延缴纳税

收是税收筹划的目标所在。另外,他还说，在纳税发生之前,有系

统地对企业的经营或投资行为做出事先安排，以达到尽量少缴所

得税，这个过程就是税收筹划.税收筹划主要是选择企业的组织

形式和资本结构、投资采用租用还是购入的方式以及交易的时间

等。

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教学方法、手段

教学环节教学内容

及时间分配

税收筹划的合法性是指税收筹划必须在税收法律许可的范

围内。这里的合法性具有两层含义:一是遵守税法;二是不违反税

法。任何违反法律规定、逃避纳税责任的行为都不属于税收筹划

的范围。在有多种纳税方案可供选择时,纳税人做出采用较低税

负方案的决策是纳税人的正当权利。用道德的名义要求纳税人选

择高税负，不是税收法律的本义。

事先性

税收筹划的事先性是指税收筹划是在纳税义务发生之前对涉税

事项所做的规划和安排。在经济活动中,纳税义务通常具有滞后

性。企业在交易行为发生之后才产生货物和劳务税纳税义务,在讲述法

收益实现或分配之后才产生所得税纳税义务,在财产取得之后才