以风险管理为导向的企业内部控制研究.pptxVIP

以风险管理为导向的企业内部控制研究汇报人：2024-01-31

企业内部控制与风险管理概述以风险管理为导向的内部控制体系构建关键业务流程中内部控制实施要点信息系统在内部控制中应用与风险管理监督评价与持续改进机制建设案例分析：成功企业实践经验分享未来发展趋势预测与挑战应对contents目录

企业内部控制与风险管理概述01CATALOGUE

内部控制定义内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。它包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。内部控制目标内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略目标的达成。内部控制定义及目标

风险管理理念风险管理是指企业在充分识别、评估和应对各种风险的基础上，通过制定和实施一系列管理措施，将风险控制在可承受范围之内，以实现企业目标的过程。风险管理重要性风险管理对于企业的生存和发展至关重要。有效的风险管理可以帮助企业规避损失，提高经营效率，增强市场竞争力，同时也有助于维护企业的声誉和形象。风险管理理念及重要性

内部控制和风险管理在目标上具有一致性，都是为了实现企业的战略目标；在内容上存在重叠，风险管理涵盖了内部控制，内部控制是风险管理的重要组成部分。内部控制与风险管理的联系内部控制主要关注企业内部流程和控制制度的建立与实施，而风险管理则更侧重于对外部环境和内部条件的变化进行识别、评估和应对。此外，风险管理在范围上比内部控制更广泛，它不仅包括内部控制的内容，还涉及到企业战略目标、治理结构等更高层次的问题。内部控制与风险管理的区别内部控制与风险管理关系

以风险管理为导向的内部控制体系构建02CATALOGUE

03利用风险评估工具运用风险评估矩阵、流程图等风险评估工具，对风险点进行定性和定量评估。01全面梳理业务流程对企业各项业务流程进行全面梳理，识别可能存在的风险点。02关注重点领域重点关注财务、采购、销售、存货管理等关键业务领域，以及信息技术、环境保护等新兴风险领域。识别关键风险点

确定风险影响范围分析风险点对业务流程、财务状况、经营成果等方面的影响范围。评估风险发生可能性结合历史数据和未来预测，评估风险发生的可能性和频率。量化风险损失对风险发生后可能造成的损失进行量化评估，为制定控制措施提供依据。评估风险影响程度

建立风险控制矩阵根据风险评估结果，建立风险控制矩阵，明确控制措施的类型、实施部门和责任人。制定详细控制流程针对每个关键风险点，制定详细的控制流程，确保控制措施的有效实施。强化信息技术应用利用信息技术手段，如自动化控制、实时监控等，提高控制效率和准确性。制定针对性控制措施

定期对控制措施的实施效果进行评估，发现问题及时进行调整和改进。定期评估控制效果建立信息反馈机制鼓励创新和改进建立信息反馈机制，及时收集员工、客户等相关方的意见和建议，不断完善内部控制体系。鼓励员工积极提出创新和改进意见，持续优化内部控制流程和控制措施。030201持续优化改进机制

关键业务流程中内部控制实施要点03CATALOGUE

建立供应商准入和评价机制，对供应商进行资质审核和信誉评估，确保采购来源的可靠性和稳定性。供应商选择与评价采购计划与预算采购合同与审批付款审核与结算制定采购计划，明确采购需求和预算，避免盲目采购和资金浪费。建立采购合同审批流程，对合同条款进行严格审核，确保采购活动的合法性和合规性。加强付款审核，确保付款与采购合同、发票等单据相符，防止资金损失。采购与付款流程控制

销售合同与审批规范销售合同签订和审批流程，明确销售条款和收款方式，防范销售风险。收款与坏账处理加强收款管理，及时催收欠款，对坏账进行妥善处理，降低资金风险。发货与退货控制加强发货和退货环节的控制，确保货物安全和准确性，避免货物损失和纠纷。客户信用管理建立客户信用管理制度，对客户进行信用评估和分类，制定不同的销售策略和收款政策。销售与收款流程控制

建立存货采购和入库管理流程，确保存货数量和质量符合采购计划和生产需求。存货采购与入库加强存货保管和领用管理，建立存货台账和领用审批流程，防止存货损失和浪费。存货保管与领用定期进行存货盘点，对盘盈盘亏进行及时处理，确保存货账实相符。对废旧、过期存货进行妥善处置，降低存货成本。存货盘点与处置加强存货安全管理，采取防火、防盗、防潮等措施，确保存货安全。对贵重存货进行保险投保，降低存货风险。存货安全与保险存货管理流程控制

固定资产采购与验收建立固定资产采购和验收流程，确保固定资产质量符合采购计划和生产需求。对验收不合格的固定资产进行及时处理。固定资产处置与报废对闲置、报废的固定资产进行及时处置和报废，降低固定资产成本。建立固定资产处置和报废审批流程，防止资产流失。固