《流动资产管理》课件.pptxVIP

《流动资产管理》课程简介本课程将全面介绍企业流动资产的管理,包括现金、应收账款、存货和短期投资等流动资产的管理理论和实务操作。通过学习,学生将掌握流动资产管理的基本原理和方法,提高企业流动资产的使用效率和营运能力。ppbypptppt

流动资产的定义和特点流动资产的定义流动资产是指企业在一个会计年度或一个营业周期内,可以随时转换为现金或很快就可以变现的资产。包括现金、应收款项、存货等。高流动性流动资产具有较强的流动性,可以很快转换为现金,为企业提供充足的现金流以应对各种支付需求。短期性流动资产的使用和回收周期相对较短,通常在一个会计年度或营业周期内即可完成。

流动资产的构成现金及等价物包括库存现金、银行存款、可随时变现的短期投资等。应收账款指企业提供商品或服务后,客户尚未付款的应收款项。存货包括原材料、在产品、库存商品等各种形态的存货。短期投资指企业短期持有的股票、债券等金融资产。

现金管理的目标和原则1保持充足现金确保企业有足够的现金应对各种支付需求。2最小化现金持有成本减少现金持有的机会成本,提高资金使用效率。3控制现金流波动平衡现金收支,避免现金短缺或过剩的风险。企业现金管理的主要目标是保持充足的现金流、最小化现金持有成本、控制现金流波动。企业应制定科学合理的现金管理政策,合理安排现金收支,提高资金使用效率,确保企业的偿付能力。

现金预算的编制1收集信息通过分析销售收入、应收账款、存货周转等数据,了解企业现金流入情况。2预测现金支出估算采购成本、工资薪酬、租金等各项现金支出,编制现金支出计划。3编制现金预算整合现金收支预测,编制现金收支预算,确保企业现金需求得到充分满足。

现金流量预测1收集数据分析销售收入、应收账款周转、存货周转等历史数据2分析影响因素评估市场需求、原材料价格、汇率等因素对现金流的影响3编制预测报表根据数据分析制定未来一定期间的现金收支预测现金流量预测是企业现金管理的重要环节,需要通过收集和分析历史数据,评估未来各种因素对现金流的影响,编制详细的现金收支预测报表。这样能够帮助企业提前识别现金短缺或盈余的风险,做好应对准备。

现金收支管理1现金计划根据现金预算和现金流预测,制定详细的现金收支计划。2现金监控持续追踪和监控实际现金收支情况,与计划进行对比。3现金调控根据偏差分析,及时采取措施调整现金收支策略。有效的现金收支管理是企业维持充足现金流和提高资金利用效率的关键。企业需要制定全面的现金收支计划,并实时监控和调整,确保现金流畅。同时还要合理控制现金持有水平,减少闲置资金,提高现金的使用效率。

现金盈余的投资确定投资目标根据企业的现金需求、风险偏好和投资期限,明确投资的具体目标。选择投资品种可投资于银行存款、货币市场基金、短期债券等低风险、流动性强的金融工具。控制投资风险采取分散投资、设置止损点等措施,降低单一投资品种的风险。优化投资组合定期评估投资组合的收益和风险,根据实际情况动态调整投资策略。

现金短缺的融资1识别现金需求通过现金流预测,及时发现可能出现的现金短缺,并对短缺金额进行准确评估。2选择融资方式可考虑银行贷款、发行短期融资券、申请信用证等多种融资手段,并根据成本、期限等因素进行比较。3审批并执行获得融资后,迅速调动资金以满足业务运营需求,并制定还款计划。及时还款可维护企业信誉。

应收账款管理1掌握客户信用评估客户的信用状况和支付能力2制定信用政策确定合理的信用条件及回款期限3实施收款管理定期跟进催收,保证应收账款的及时回收4控制坏账风险制定坏账准备政策,降低应收账款的损失应收账款管理是企业流动资产管理的重要组成部分。企业需要全面掌握客户信用状况,制定科学的信用政策和收款管理流程,同时有效控制坏账风险,确保应收账款能够及时回收,提高资金的使用效率。

应收账款的信用政策1客户信用评估深入了解客户的财务状况、信用历史和经营情况2信用额度设置根据客户信用状况确定合理的信用额度3信用期限管理制定灵活的信用期限,满足不同客户的需求4信用政策审核定期评估并调整信用政策，确保其适时性企业应建立客户信用评估体系，根据客户信用状况合理确定信用额度和信用期限。同时需定期评估信用政策的执行情况，及时调整政策以适应市场变化。这样既能满足客户需求，又能控制应收账款风险。

应收账款的收款政策1建立收款流程制定系统的收款流程,明确责任和时间节点。2多渠道收款提供银行转账、电子支付等多种收款方式。3定期催收制定催收计划,按时跟进应收账款情况。4严格考核建立收款绩效考核机制,激励员工达成回款目标。有效的收款管理是确保应收账款及时回收的关键。企业需要建立完善的收款流程,提供多种收款方式,并定期组织积极主动的催收活动。同时还要针对收款绩效建立奖惩措施,激励员工履行好回款职责,确保应收账款能够按时回收。

应收账款的坏账管理风险