《流动和非流动负债》课件.pptxVIP

《流动和非流动负债》课程介绍本课程将深入探讨企业财务报表中的两大类负债——流动负债和非流动负债。了解它们的定义、特点和种类,有助于学习者全面把握企业财务状况,提高财务分析能力。ppbypptppt

什么是负债负债是企业或个人为获取资金或资源而产生的债务和义务。它包括企业向外界借入的资金以及企业应当支付的应付账款等。负债反映了企业的财务状况和偿债能力,是企业财务报表中的重要组成部分。

负债的分类根据偿还期限负债可分为流动负债和非流动负债。流动负债指企业在一年内应当偿还的负债,非流动负债指企业在一年后应当偿还的长期负债。根据性质负债还可分为凭证负债和无凭证负债。凭证负债如应付票据,有明确的法律凭证;无凭证负债如应付工资,没有具体的凭证。根据来源负债可分为经营负债和筹资负债。经营负债来自日常经营活动,如应付账款;筹资负债来自外部融资,如银行贷款。

流动负债的定义短期负债流动负债是指企业在一年内到期应偿还的各种负债,也称短期负债。这些负债通常需要用企业的流动资产来偿还。到期期限流动负债的到期期限通常在一年以内,包括应付账款、应付票据、应付工资等。及时偿还流动负债是保证企业日常经营的关键。偿债来源企业通常会用现金、应收款项等流动资产来偿还流动负债。及时偿还这些负债可以确保企业的现金流和信用状况。

流动负债的特点1短期性流动负债通常需要在一年内偿还,具有较强的短期性。及时还款对企业运营至关重要。2偿还灵活性流动负债可以通过企业的现金、应收款等流动资产来偿还,还款方式较为灵活。3信用影响大流动负债的按期偿还会直接影响企业的信用和融资能力。及时还款是企业维护良好信用的关键。4管理难度高流动负债数量多、到期时间分散,需要企业密切关注并做好还款计划管理。

流动负债的主要种类应付账款企业在采购商品或服务时产生的应付款项,需要在短期内偿还。是最常见的流动负债之一。应付票据企业以承兑汇票的方式应付账款,比现金支付更具灵活性。是流动负债的一种重要形式。应付工资企业应付给员工的工资和薪酬,需要定期支付。是企业经营中必须承担的流动负债。应付股利企业应向股东支付的股利,也属于企业短期内应偿还的流动负债。

应付账款企业采购负债应付账款是企业在采购商品或服务时产生的应付款项,需要在短期内偿还。是最常见的流动负债之一。维护商业信用及时偿还应付账款不仅可以保证企业正常运营,还有助于维护企业在供应商和商业伙伴中的信誉。精细化管理企业需要密切关注应付账款的到期日,并制定合理的还款计划,有效管理现金流,避免逾期付款。

应付票据灵活性企业以承兑汇票的方式支付应付账款,比现金支付更具灵活性。应付票据属于企业常见的流动负债种类之一。票据管理企业需要严格管理应付票据的到期时间和承兑情况,确保按时完成票据兑付,维护企业信用。融资用途应付票据也可以作为企业融资的一种方式,如向银行贴现或背书转让,提高资金流动性。票据风险如果企业出现票据违约或延迟兑付情况,会严重损害企业信用,影响未来融资和商业合作。

应付工资员工薪酬义务应付工资是企业必须承担的法定义务,代表需要定期向员工支付的工资和薪酬。及时发放工资是企业维护员工关系的关键。流动负债性质应付工资属于企业的流动负债,需要在短期内偿还。企业需要确保有充足的流动资金来按时发放工资。工资成本管控企业需要合理规划工资成本,确保工资支出与公司收入和利润水平相匹配,不会过度压缩经营利润。

应付股利股东权益应付股利是企业应向股东支付的股息,体现了企业对股东权益的尊重。及时发放股利有助于维护良好的股东关系。信任和投资按期支付股利能提高股东对企业的信任度,有利于吸引更多投资者参与公司发展,增强企业融资能力。财务管理企业需要合理安排股利支付时间和金额,在保证企业正常运营的前提下满足股东的分红诉求,体现良好的财务管理能力。

应交税费法定税费应交税费包括企业需要按法律法规缴纳的各种税款和费用,如增值税、企业所得税、城市维护建设税等。准确计算并及时缴纳是企业的法定义务。流动负债特点应交税费属于企业的流动负债,需要在短期内偿还。企业需要合理规划税费支出,确保有充足的资金流动性来完成纳税。税务风险管理企业应密切关注国家税收政策的变化,并建立健全的税务管理制度,确保税费计算准确无误,避免因逾期或错误缴纳而产生的法律风险。

一年内到期的长期负债短期负债特征一年内到期的长期负债是企业原有的长期借款、应付债券等非流动负债,即将到期需要在短期内偿还的部分。资金管理要求企业需要提前做好资金计划,确保在负债到期时有足够的资金偿还,避免流动性风险的发生。财务报表反映一年内到期的长期负债在资产负债表上单独列示,作为流动负债项目反映企业的短期偿债压力。

其他流动负债不同种类除了应付账款、应付票据等主要流动负债外,企业还可能存在一些其他短期应付款项,如预收账款、应付费用等。这些都属于企