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第一章财务管理通则及核实制度

Ⅰ.总则

第一条为了加强家电总企业财务管理和经济核实,规范家电总企业财务行为,依据《企业会计准则》、《企业财务通则》和《商品流通企业财务制度》,结合家电总企业实际情况,制订本制度。

第二条本制度是处理家电总企业财务事务规范和准则，适适用于家电总企业所属各经营实体。

第三条单位责任人对家电总企业财务工作拥有以下权责：

（一）遵守国家法律、法规及财经纪律，保护家电总企业财产安全和完整，实现家电总企业资产保值和增值；

（二）依据家电总企业财务预算方案，组织好家电总企业生产经营；

（三）依据家电总企业实际情况，确定企业内部财务管理机构设置；

（四）依据国家相关财政法规、制度，组织制订并认真实施家电总企业内部财务管理制度；

（五）接收财政、税务、审计机关监督检验。

第四条财务责任人或行使财务责任人职权、组织领导家电总企业财务工作，拥有以下权责：

（一）组织家电总企业实施国家相关财经法规、方针、政策和制度，保护家电总企业财产安全和完整；

（二）组织制订和实施财务预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；

（三）帮助单位责任人组织领导家电总企业财务管理、会计核实、成本管理和会计监督等方面工作；

（四）主管审批财务收支工作，检验各经营实体财务预算实施情况，审核年度财务决算；

（五）对家电总企业财会机构设置和财会人员配置、会计专业职务设置和聘用提出方案，组织会计人员业务培训和考评，支持会计人员依法行使职权；

（六）协调家电总企业外部及内部多种财务关系。

第五条家电总企业财务管理体制，根据统一领导、条条管理标准，实施以下管理模式：

（一）家电总企业最高财会机构为财务部，下设若干处和派出机构；

（二）财务部对家电总企业所属各经营实体财会机构集中统一领导，并依据各经营实体经营规模和核实需要，合理确定其财会机构设置及核实形式；

（三）家电总企业内全部会计人员统归财务部管理，各经营实体会计责任人任用，可依据当地实际情况自行招聘，上报财务部，经财务部考查认可后方可任用；也可由财务部提出提议名单，征求用人单位意见后任用；

（四）各经营实体全部会计人员，业务上受财务部直接管理，行政上受家电总企业和用人单位双重领导。

第六条财务部在家电总企业行使以下权责：

（一）负责家电总企业财务预算编制、实施、检验和分析；

（二）认真实施《两则》、《两制》及其它国家法律、法规，不停改善和完善家电总企业财务管理，建立健全适合家电总企业连锁经营财务管理制度，规范家电总企业财务行为；

（三）制订适合家电总企业连锁经营会计核实制度，负责对所属各经营实体经济业务进行统一核实，正确反应其经营结果；

（四）负责汇总、编制家电总企业财务报表，定时向相关政府部门及企业领导提供财务汇报，依法计算缴纳国家税收，总结和评价家电总企业及所属各经营实体财务情况及经营结果，开展经济活动分析，主动参与家电总企业经营决议；

（五）对家电总企业经济活动实施财务监督。

（六）认真实施国家财经法规和金融政策，统筹管理、营运、监控家电总企业货币资金，加速资金周转，确保资金安全，实现资金保值和增值；

（七）负责纳入统一结算家电总企业各经营实体资金筹措、调配、对外借款和还款业务；

（八）负责纳入统一结算各经营实体资金结算业务；

（九）对统一结算各经营实体资金收付、使用情况进行监督、检验，对不符合结算要求，违反金融政策和财经纪律业务给予阻止和纠正。

第八条家电总企业所属各经营实体要严格实施本财务管理制度，加强内部财务管理和会计核实，按财务管理中心统一要求填报多种报表，做好各项基础工作。

第九条家电总企业财务管理基础任务和方法是：围绕家电总企业经营目标，做好多种财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作，依法合理筹集和使用资金，有效利用企业各项资产，努力提升经济效益。

Ⅱ.流动资产管理及核实制度

一、流动资产管理制度

第一条流动资产是指能够在十二个月或超出十二个月一个营业周期内变现或利用资产，包含现金、银行存款、其它货币资金、应收及预付款项、存货等。

第二条家电总企业货币资金要严格实施《货币资金管理及核实制度》和《结算中心管理及核实制度》，加强对现金和银行存款监督和管理。

第三条家电总企业应收及预付款项包含应收票据、应收帐款、预付货款和其它应收款等。

财务部门要依据《债权债务管理制度》要求对发生应收帐款、预付帐款和其它应收款立即登记、对帐和清理，使货款立即转化为货币资金，加速应收帐款周转次数，对个人借款要严格实施《职员借款管理制度》。

对发生应收票据要按银行汇票帐面价值逐笔登记，加强保管。

待摊费用要严格根据受益对象和受益期限进行摊销。相关事项参考