2024年税务代理实务历年模拟真题.doc

1、增值税一般纳税人的下列經济业务，虽然获得了增值税专用发票，進项税额也不得抵扣的是()

A:廠办公室购置办公用品

B:外购钢材用于對外投资

C:外购食用油发放給职工

D:生产車间新添生产用机床

答案:C

解析:选项C，外购食用油发放給员工，属于外购货品用于职工福利，虽然获得增值税专用发票，進项税额也不容許抵扣。

2、企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充醫疗保险属于()。

A:收入类调整项目

B:资产类调整项目

C:扣除类调整项目

D:与获得收入無关的调整项目

答案:C

解析:在企业所得税纳税申报表附表三中，补充养老保险与补充醫疗保险属于扣除