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注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷20(题后含答案及解析)
全部题型2.单项选择题3.多项选择题5.计算题
单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为
最正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在
试题卷上无效。
1.王先生2015年2月退休,每月领取退休工资3000元,4月份被一家公
司聘用,月工资5000元。2015年4月王先生应缴纳个人所得税()元。
A.15
B.25
C.35
D.45
正确答案:D
解析:退休人员工资免征个人所得税;退休人员再任职取得的收入,按照“工
资、薪金所得”缴纳个人所得税。2013年4月王先生应缴纳个人所得税=(5000
一3500)×3%=45(元)。知识模块:个人所得税法
2.吴某是2015年被某中方单位派往外资企业的雇员,外资企业每月应向
吴某支付工资6000元,按照吴某与中方派遣单位签订的合同,外资企业将应付
吴某工资的10%上交给派遣单位,并提供有效凭证:此外吴某还在另一私营企
业兼职,该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某每月应缴纳个人所得税
()元。
A.235
B.245
C.325
D.330
正确答案:C
解析:雇佣单位可以减除费用,并可以扣除上交派遣单位的部分;兼职取得
的收入,按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。吴某每月应缴纳个人所得税=(6
000一6000×10%一3500)×10%一105+(2000一800)×20%=325(元)。知识
模块:个人所得税法
3.杨先生为某上市公司的员工,公司2014年实行雇员股票期权计划。2014
年8月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权
无公开市场价格,并约定2015年4月18日起可以行权,行权前不得转让。2015
年4月18日,杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格
8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。
A.0
B.87850
C.93875
D.97960
正确答案:D
解析:杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×(8—3)÷8×
30%一2755]×8=97960(元)。知识模块:个人所得税法
4.某外籍专家2015年3月3日来华,在华工作期间,境内企业每月支付
工资20000元,境外单位支付工资折合人民币10000元,5月25日离开中国,
另外5月份,该外籍专家从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2015年
5月份该外籍专家应缴纳个人所得税额()元。
A.2789.84
B.2847.85
C.3319.48
D.3285.77
正确答案:A
解析:该外籍专家境内居住不满90天,仅就其境内工作期间境内支付的部
分纳税。对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住
所个人,计算其境内工作期间时,对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当
日,均按半天计g—为在华实际工作天数。外籍个人从外商投资企业取得的股息、
红利所得暂免征收个人所得税,因此股息所得10000元免税。该外籍专家5月
份合计应纳税额=[(20000+10000—4800)×25%一1005]×20000/30000×
24.5÷31=2789.84()。知识模块:个人所得税法
5.按照个人所得税法的有关规定,下列表述不正确的是()。
A.若个人发表一篇作品,出版单位分三次支付稿酬,则三次稿酬应合并为
一次征税
B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬.则应分别纳税
C.若因作品加印而获得稿酬,应合并为一次征税
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