《税收筹划》答案解析.pdf

《税收筹划》作业1答案解析

一、单选（10）

1.A2.A3.A4.D5.B6.C7.A8.B9.A10.A

二、多选（5）

1.ABC2.ABCD3.CD4.CD5.ABCDE

三、名词解释（3）

1、偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支

出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税

申报，不缴或者少缴应纳税款的是偷税。

2、欠税：是指已经发生了应税义务而未按期履行缴纳税款的行为。

3、骗税：是采取弄虚作假和欺骗手段，虚构本来没有发生的应退税行为，以骗取国家

的出口退税款。

四、简答（2）

1、税收筹划的步骤有那些？

答：（1）熟练掌握有关法律规定

（2）了解纳税人的情况和税收筹划要求

（3）签订税收筹划合同

（4）制定税收筹划方案并实施。

2、税收筹划的意义有那些？

答：（1）维护纳税人的合法权利

（2）促进纳税人依法纳税

（3）促进税制的不断完善

（4）促进国家税收政策目标的实现。

《税收筹划》作业2答案解析

一、单选（10）

1.D2.A3.B4.B5.C6.D7.A8.B9.C10.D

二、多选（5）

1.ABCD2.ABE3.ABDE4.ABCE5.ABCD

三、名词解释（3）

1、税收筹划：税收筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的

包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。

2、合作建房：是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作建造成房屋。

3、融资租赁：它是承租人为融通资金而向出租人租用由出租人出资按承租人要求购买

的租赁物的租赁。它是以融物为形式，融资为实质的经济行为，是出租人为承租人提供

信贷的信用业务。通常为长期租赁。

四、简答（2）

1、税法的特殊性主要体现在那些方面？

答：法律优位，法律不溯及既往，新法优于旧法，特别法优于普通法，实体从旧程序从

新。程序优于实体。

2、会计政策筹划法有哪些？

答：分摊筹划法，会计估计筹划法，会计政策本质是社会经济和政治利益的博弈规定及

制度安排。

《税收筹划》作业3答案解析

一、单选（10）

1.A2.A3.A4.A5.B6.A7.A8.C9.B10.C

二、多选（5）

1.ABCD2.AB3.ABD4.ABCD5.ABCDE

三、名词解释（3）

1、税收优惠筹划：指国家为了支持某个行业或针对某一特殊时期，经常出台一些包括减

免税在内的优惠性规定或条款，纳税人利用这些优惠政策进行税收筹划的方法。

2、会计政策筹划法：不同的会计政策必然会形成不同的财务结果，也必然会导致不同的

税收负担，选择不同的会计政策以达到税后收益最大化的税收筹划方法。

3、税负转嫁筹划法：纳税人将其负担的税款通过提高商品或生产要素价格的方式转移给

购买者或最终消费者承担的一种税收筹划方法。比如，对于在生产环节课征的税收，生产

企业可以将要交的税款加在产品的价格中，通过提高商品的出厂价将税负转嫁给批发商，

批发商再以类似的方法将税负转嫁给零售商，零售商再以类似的方法将税负转嫁给最终消

费者。

四、简答（2）

1、工资、薪金所得的筹划方法有哪些？

答：（1）工资薪金福利化

（2）应税项目的转换筹划

（3）工薪收入均衡化

2、增值税一般纳税人与小规模纳税人的计税方法差异有那些？

答：（1）一般纳税人与小规模纳税人的认定标准不同。

（2）一般纳税人与小规模纳税人的计算方法不同，一般纳税人用一般计税法即扣税法计

税，小规模纳税人用简易计税法计税，其进项税不能抵扣。

（3）一般纳税人与小规模纳税人税款征收管理的区别，对发票的使用和管理要求不同。