商业银行资本.ppt

三、商业银行资本金功能保证经营保护权益维护信誉监督管理第二节商业银行资本充足性的管理一、银行资本充足性及其意义所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需增资本的具体目标。因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容。（一）资本数量的充足性受银行经营规模和金融部门管理规定等因素影响，银行家、银行债权人及金融管理当局对资本数量大小所持的观点不同，我们很难对其适度性进行界定。一般而言，金融当局所规定的开业许可额是最低限额，银行应该维持金融当局所规定的最低限额的资本量，以体现其对金融法规和公众利益的重视。（一）资本数量的充足性资本量是否充足是银行能否健康、稳定地经营的重要标志。资本量的充足性同时包含资本适度的涵义。（二）资本结构的合理性指普通股、优先股等应在资本总额中占有合理的比重。资本有核心资本和附属资本两类。规模不同的商业银行其资本结构应该有所区别。资本结构还受银行经营情况变动的影响。二、商业银行资本充足性的衡量标准１．资本与存款比率（资本／存款总额的比率）它明确表示了存款人享有的资本保障程度。二战前各国金融管理当局普遍要求银行资本与存款总额的比率必须保持在１０％左右。这个指标被长期使用，一直被认为能够满足存款者的安全要求。低于这个标准，银行则可能面临不能应付顾客提存的危险。这个指标最大的缺陷是没有看到：银行潜在损失的大小，不仅与存款不稳定有关，更主要是与贷款和投资有关。２．资本与总资产比率它明确将资本的需要量与银行资产联系起来，要求银行资本额随着资产数量的增加、风险的扩大而相应增加。这个比率一般要求是８％，这是二战期间被使用的。这个指标的优点是考虑到了资产风险对资本充足性的影响，简便易行。但它也存在不足，即对银行的资产结构状况特别是不同资产风险程度的差异未能区分，显得粗糙，欠科学。３．资本与投资资产（风险资产）比率它明确将资本的需要量与那些可能发生损失的资产（风险资产）相联系起来，比资本／资产比率的认识更深化一步。在这里，投资资产是指银行贷款或者投资，由于这些投资有较大风险，所以也称为资本／风险资产比率。一般要求是１５％～２０％，这个指标的优点是承认资本充足应与风险资产挂钩，对没有风险的资产应予剔除。它比上一个指标更为合理地体现了资本保护功能，其缺陷是忽视了风险资产也有不同风险度的差异，其资本充足要求是不同的，因此，它不能有效地衡量银行资本的充足性。４．资本充足度公式（即纽约资本充足度公式）这个公式是在资本／投资资产比率基础上演变而来的，是由美国纽约联邦储备银行设计的银行资本需要量公式，它先将银行的资产按照其流动性和风险性划分为六类，分别确定其资本需要量，然后合计，作为银行的资本需要量。（１）无风险资产：库存现金，存放同业，政府短期债券———０％（２）较低风险资产：优质信用贷款和担保贷款，商业票据等———５％（３）普通风险资产：又称有价证券资产，一般公司债券———１２％（４）较高风险资产：财务状况差、信用差、不可靠因素的资产———２０％（５）有问题资产：可疑贷款及证券，逾期贷款等—５０％（６）损失资产和固定资产：呆滞坏账贷款，贬值证券、房屋设备等———１００％这个公式比较准确、明了地划分了风险的不同程度，但在实际操作中，某些资产划分比较困难，划分时各方面条件的变化和其他因素的影响难以周全。５．资本与加权风险资产比率这个公式是１９８８年７月西方十二国中央银行行长在瑞士巴塞尔达成的《关于统一国际资本计算和资本标准的协议》（以下简称《巴塞尔协议》）中对资本充足性规定的国际统一的标准。１９９６年巴塞尔委员会对《巴塞尔协议》进行修订，产生了“新巴塞尔协议三、《巴塞尔协议》对商业银行资本充足性的要求（一）资本的定义《巴塞尔协议》将资本成分定义为两级：１．一级资本（Ｔｉｅｒ１Ｃａｐｉｔａｌ）又称核心资本，即永久性股东权益。包括已发行并完全缴足的普通股、永久性累积优先股和公开储备（由股票发行溢价、保留利润、普通准备金及法定准备金中提取的储备）。核心资本是商业银行资金中最重要的组成部分，这是由其具有的特点决定的：（１）资本的价值相对比较稳定；（２）对各国商业银行来说核心资本是唯一相同的成分，完全可以在公开发表的账目中见到；（３）它是市场判断资本充足比率的基础，并与商业银行的盈利能力和竞争能力关系极大。２．二级资本（Ｔｉｅｒ２Ｃａｐｉｔａｌ）又称附属资本，包括非公开储备、资产重估储备、普通准备金／普通呆账损失准备金、混合