表34 A公司现金流入流出情况.docx

表3-4

A公司现金流入流出情况如下表：

年度单位：万元

年度

2002

2003

2004

2005

2006

项目

经营活动产生的现金流入小计

1347360

1479393

1620494

1609393

2325912

投资活动产生现金流入小计

204011

139416

202779

163039

35256

筹资活动产生的现金流入小计

188727

506518

535518

317610

312454

现金总流入

1740098

2125327

2358791

2090042

2673622

经营活动产生的现金流出小计

1646156

1553796

1544448

1467257

2287358

投资活动产生现金流出小计

114650

164641

193769

255069

72751

筹资活动产生的现金流出小计

44251

396123

538582

450155

212220

现金总流出

1805057

2114560

2276799

2172481

2572329

要求：

编制现金流入结构表并简要分析

编制现金流出结构表

编制现金流入与流出结构分析表并简要分析

分析过程：

年度项目

年度

项目

2002

2003

2004

2005

2006

经营活动产生的现金流入小计

77.43%

69.61%

68.7%

77%

86.99%

投资活动产生现金流入小计

11.72%

6.56%

8.60%

7.80%

1.32%

筹资活动产生的现金流入小计

10.85%

23.83%

22.70%

15.2%

11.69%

现金总流入

100%

100%

100%

100%

100%

分析：

①企业主要现金流入为经营活动现金流入，经营活动现金流入主要是销售商品、提供劳务收到的现金。

②经营活动现金流入占企业现金流入的比例在2005年至2006年有所上升，而“投资活动产生的现金流入”逐年下降，说明企业的主业有所突出。这对企业的可持续发展是有利的。

年度项目

年度

项目

2002

2003

2004

2005

2006

经营活动产生的现金流出小计

91.2%

73.48%

68.13%

67.54%

88.92%

投资活动产生现金流出小计

6.35%

7.79%

8.11%

11.74%

2.83%

筹资活动产生的现金流出小计

2.45%

18.73%

23.76%

20.72%

8.25%

现金总流出

100%

100%

100%

100%

100%

年度现金总流入：总现金流出

年度

现金总流入：总现金流出

96.40% 100.51% 104.06% 96.21%

103.94%

2002

2003

2004

2005

2006

项目

经营活动现金流入：现金流出

81.85%

95.21%

104.92%

109.69%

101.69%

投资活动现金流入：现金流出

177.94%

84.68%

110.34%

63.92%

48.46%

筹资活动现金流入：现金流出

426.49%

127.87%

99.43%

70.56%

147.23%

以2002年经营活动现金流入：现金流出为例：1347360÷1646156×100%＝81.85%

其余项目以此类推。

分析：

经营活动现金流入与现金流出的比率基本保持在1左右，说明企业经营活动现金流量基本自给自足，收支基本平衡，短期内可以维持简单再生产，但没有能力为企业进一步扩充或未来的战略发展提供资金支持。

投资活动现金流入与流出比例波动较大，且最近两年现金流入大大低于现金流出，主要原因可能是企业加大了固定资产、无形资产的投资。

企业筹资活动现金流入和流出之间的比例除了2002年之外，其他年份波动并不大。可能是由于2002年筹集资金比较多。

企业总现金流入和现金流出之间匹配较好，基本保持在1左右，说明企业的现金流控制能力较强，并且鉴于企业长期一直可以保持这种状况，因此可以预期该状况在未来期间可以持续。