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固定资产管理流程
编制
日期
审核
日期
批准
日期
修订记录
日期
修订状态
修改内容
修改人
审核人
批准人
流程图示
流程概述
流程目的
加强公司固定资产的采购、使用、保管和报废等管理,保证公司固定资产安全和完整,充分发挥固定资产使用效能。
适用范围
适用于公司本部及项目部的固定资产管理。
定义
固定资产:指公司使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产。(以公司定义范围为准)
流程要素描述
支持文件无
支持文件
无
流程CP点
审核发放固定资产
固定资产盘点
责任部门
主导部门:行政部
参与部门:
财务资金部、相关使用部门
流程KPI
固定资产使用效率
固定资产盘亏、盘盈情况
输入条件
部门固定资产申请
公司固定资产统计表
输出结果
固定资产台帐更新
部门获取所需固定资产
固定资产
管理流程
流程CP点描述
CP点
对流程的影响
控制要点
难点/风险点提示
审核发放固定资产
有利于明确各部门使用固定资产的职责,实现公司固定资产有效而安全运作。
·和财务资金部一同考虑公司的实际情况和能力
·审核决策越来越放松
固定资产盘点
监控公司资产的整个生命周期,确保资产有效、有责的运行。
·多专业参与
·公司财务专家要参与
·及时更改台帐、分析盘盈、盘亏的原因,形成新的输入条件
工作程序:
固定资产领用管理
公司固定资产的实物管理部门为行政部(非IT类)和办公室(IT类),负责对公司固定资产管理进行监督及办公资产购置审核,并定期与财务资金部联合对公司资产进行盘点;财务资金部为公司固定资产的帐务管理部门,着重从固定资产的原值、已提折旧、净值、帐实相符等对固定资产进行监控和管理。
年度预算管理:公司年度预算应包括固定资产购置预算,由行政部和办公室组织汇总各部门的固定资产使用需求、结合公司现有固定资产情况提出,经主管领导审核后,在公司年度预算审批程序中予以审批确认。
各部门在日常工作中,由于工作需要,可提出固定使用需求,填写《固定资产借用/领用表》,报行政部或办公室审核;行政部或办公室根据部门需求、结合公司已有固定资产情况,提出处理意见,如属新增购置需报常务副总审批。
行政部和办公室组织固定资产购置及验收、发放管理,公司采购的固定资产验收由行政部和办公室指定专人负责,对验收合格的物品填写《固定资产登记表》,输入计算机系统,并根据该件固定资产在固定资产管理软件上或者台帐上的排列序号,行政部发放《固定资产登记卡》,粘贴在相应的固定资产上;领用部门领用固定资产需填写固定资产领用表,原则上应记入计算机管理系统。
资产领用或调配后,行政部和办公室登记或更新固定资产台帐,并及时到财务资金部办理固定资产登记和固定资产增加手续。
固定资产报废处置
固定资产的日常使用部门发现固定资产可能应按报废处理时,应及时向行政部或办公室提出;经行政部或办公室专业人士确认已无法维修或维修费用超过固定资产原值时,由使用部门做报废申请处理。
使用部门填写《固定资产处置申请单》,经行政部或办公室审核后,报管理线主管领导审核、常务副总审批;报废固定资产有残值的,行政部或办公室还需提出处置意见一并报批。
固定资产报废经批准后,行政部或办公室及时到财务资金部更改固定资产管理软件或者台帐记录。
具有残值的固定资产处置回收的资金,由行政部或办公室统一交财务资金部。
报废固定资产处理后,需将处理方式、收据凭证字号(有残值)、经手人、证明人等相关内容在《固定资产处置申请单》部门存档联后面背书。
固定资产盘点
行政部和办公室负责固定资产的登记、检查及日常监督管理工作,不定期抽查各部门的固定资产管理情况。
各部门固定资产管理人员协助行政部和办公室于每年10月份进行的固定资产检查及盘点,行政部和办公室编制《固定资产清查盘点情况表》。
行政部和办公室根据盘点情况,对部门盘亏的固定资产找出原因,与财务资金部协商提出处理意见,报管理线主管领导审核、抄送常务副总;如属管理不善等人为因素造成,公司保留追究当事人和管理者责任的权力。
每年年底,行政部和办公室与财务资金部联合对各部门及项目部固定资产管理情况进行全面检查及盘点,并出具书面报告。
支持文件
无
相关记录
《固定资产登记表》
《固定资产借用领用单》
《固定资产有偿转让审批表》
《资产盘点表》
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