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财会职业能力养成平台申报增值税及附加流程
(一)申报前准备工作
1.计算增值税
一般人纳税人按照《天道诚一般人增值税管理表》分步填列和计算
小规模纳税人按照《增值税收入表》分步填列和计算
2.核对增值税
会计需要完成增值税的账务核算,并核对账上的增值税科目数据与《增值税管理表》或《增值税收入表》增值税数据一致
3.确认签字
增值税数据确认后,会计需要在天道诚内控表格中签字确认,并将材料转交报税人员。
(二)增值税申报工作
1.登录。报税人员登录北京市电子税务局,点击《我要办税》,选择《税费申报及缴纳》,再点击《申报清册》→《按期应申报》,选择《增值税申报》填写申报表。
2.核对。页面跳转后,在第一个界面选择《一键读取发票》由系统自动汇总采集发票,再核对会计给出的增值税管理表,核对金额、税金是否一致,如不一致找出原因。
3.补录。汇总核对一致后点击下一步,跳转到《增值税纳税申报表》中,核对本期补(退)税额是否与管理表一致,如果是一般纳税人还需核对是否有其他抵扣凭证(如火车、机票),以及核对是否有即征即退收入、无票收入等。
4.增值税申报。电子税务局申报系统中《申报表》与内部申报材料《一般人管理表》或《收入表》全部一致后提交申报。
5.附加税计提和申报。系统自动带出《附加税申报表》,附加税税额也是系统自动计算,系统的附加税额需抄写在内部的《增值税管理表》中,并交给会计计提,再提交申报,(如果附加税为0,再提交后,需要重新更正申报附加税,否则无法导出附加税申报表)。
6.交税。增值税和附加税全部提交申报后,请审核人员审核应交税款,(可把需缴纳的税款截图,发给客户经理或客户等确认),经审核和确认同意后点击缴纳。
(三)增值税申报后的工作
申报及缴纳完成后,点《申报表查询及打印》,选择下载申报的增值税及附加税报表到指定文件夹保存。
在《TDC内控表之增值税申报记录表》上填写增值税和附加税的税额,并签字确认。
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