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审计工作底稿（模板）

索引号：组号共4页

被审计单位名称**单位

审计事项**单位**同志实施离任经济责任审计

实施审计期间或截止日期年月日至年月日

根据《审计实施方案》及《党政机关办公用房建设标准》

（以下简称“《标准》”）、《关于进一步明确领导干部办公用房

审计清退要求的通知》、《固定资产管理办法》和《**单位固定资

过程产管理实施细则》（以下简称“《实施细则”）要求及关领导批

记录

示精神，审计人员通过查阅记录、谈话座谈、实地测量等方式，

重点抽查了**单位**年*月至**年*月间办公用房整改

情况以及固定资产管理情况，通过比对、复核、查发问题。

1．办公用房整改不及时性、不到位。

审计核查发现，**年*月开展办公用房清退工作以来，

上级职能部门先后*次对你单位办公用房清理腾退情况进行

督促检查，检查中发现你单位领导干部办公用房超标，没有

审计

按要求真腾实退。上级职能部门专门向你单位制发整改通知，

发现

问题要求限期整改完毕。

摘要上述情况不符合《实施细则》第六条第三款“各单位应妥

及其

依据善管理资产档案，建立固定资产领用交还制度。关务保障部门

应每年将固定资产单证、账册和报表按规定装订归档”和第四

十七条第一款“资产管理员进行固定资产登记应规范、详尽。

对同类型设备归类应保持一致，对设备品牌、规格、型号，车

辆牌号、发动机号、车架号、房屋产权证号等信息应详细登记，

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并将资产发票、纸本《海关固定资产增加单》、《中央国家机关

政府集中采购电子验收单》等复印留存”的规定。

2．办理固定资产报销结算手续不规范。

审计核查发现，财务部门在办理固定资产报销结算手续

时，没有按要求在发票上加盖“已办理固定资产登记”印章；

部分固定资产入帐没有使用原始凭据，《技术类固定资产增列

审核表》、车辆装备《固定资产报损、报废审批单》均采用了

复印件。

上述情况不符合《实施细则》第四十二条“财务部门在办

理报销结算手续时，应严格审核，凭《海关固定资产增加单》

和盖有“已办理固定资产登记”印章的手续完备的凭证（凭证

后面需有有关领导和有关人员的签名），办理报销手续，其中

属于基建项目移交的固定资产,由财务人员在《海关固定资产

增加单》上予以标注。如未办理固定资产增加手续的，财务部

门应拒绝办理报销手续”的规定。

3．办理固定资产登记入帐不及时。

审计核查发现，你单位在固定资产登记不及时。**年*

月至**年*月间，你单位共购建固定资产**件，有**件

没有及时入关产，占比**%，有的采购时间与入关产时间隔

半年之久。

上述情况不符合《实施细则》第四十七条“对于新购固定

资产各单位应遵循规范的工作流程，严格审核，及时入账，把

好入口关。”“三级预算单位购置的固定资产，在通过验收后由

经办人员将申请购置设备的批复文件、发票、设备清单、《固

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定资产增加单》等相关单据提交本单位资产管理员，由其通过

《固定资产管理信息系统》填制并打印《固定资产增加单》，

经经办人员签字确认后，随购置费用报账凭证送交财务人员办

理固定资产费用报账和新增固定资产财务记账；《固定资产增

加单》一式三联，由资产（设备）管理员、财务人员及经办人

员（使用部门）各执一联，凭以登记本部门资产实物使用保管

账册”的规定。

4．固定资产报废处置审批手续不完备。