税法大纲变动及解读.pdf

注会《税法》2024年与2023年大纲对比

总述：

1.考试涉及的相关法规截至2023年12月31日。

2.主要变化：

（1）增值税、企业所得税税收优惠大幅度调整和新增；

（2）新增“海洋工程环境保护税申报征收办法”“应对经济数字化税收挑战‘双支柱’方案”“涉税专业服务监管办法

与基本准则”。

【说明】表格中红字表示删除；蓝字表示新增、调整。

章2024年章2023年

……

第一章第一章

（三）税法（种）要素无变化

税法总论税法总论

……

（一）征税范围及纳税义务人（一）征税范围及纳税义务人

1.征税范围1.征税范围

2.纳税义务人和扣缴义务人的一般规定2.纳税义务人和扣缴义务人

3.一般纳税人、小规模纳税人的登记管（二）一般纳税人、小规模纳税

理人的登记管理

第二章（二）税率与征收率第二章1.一般纳税人的登记管理

增值税法……增值税法2.小规模纳税人的登记

（八）税收优惠……

1.销售货物涉及的免税规定（九）税收优惠

2“营改增”项目涉及的免税规定1.《增值税暂行条例》规定的免

3.增值税即征即退的规定税项目

4.增值税先征后退的规定2.“营改增通知”及有关部门规

5.扣减增值税的规定定的税收优惠政策

6.其他征免税项目规定3.财政部、国家税务总局规定的

7.减免税适用的相关规定其他部分征免税项目

……4.增值税起征点的规定

5.其他有关减免税规定

……

……

（四）征收管理

1.征税环节

第三章第三章

无变化