企业内部会计控制毕业设计(8篇)【精品发布】.doc

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企业内部会计控制毕业设计(8篇)【精品发布】

第一篇：国有企业内部财务会计控制研究

为加强行政事业单位所属企业国有产权监管，及时反映单位所属企业国有资产占有、变动情况，维护国有权益，保障国有产权有序流转，防止国有资产的流失。本文从规范国有企业管理行为入手，探讨建立行政事业单位所属企业内部财务会计控制制度，进一步加强国有资产管理。

重要词：行政事业单位；国有企业；内部控制

一、内部财务会计控制制度的出台背景

县建工局所属某建设集团有限公司近年来陆续出现几例经济诉讼案件：一个工程队长以公司名义赊欠工程材料套取现金，挪做他用，导致该工程大量亏损，引发了经济诉讼；一个驻外办负责人利用委托法人权力私自为他人担保赊欠，引发连带赔偿；在公司内部审计时发现，某驻外办负责人利用一支笔签字报销的权力，侵吞公司财产，中饱私囊，瞒报、漏报收入，脱逃税款，少交行业管理费。另外，2015年对国有企业和行政事业单位所属企业进行小金库检查时发现，坐收坐支现象严重，收取租金、承包费等不缴存单位账户；一些开支无任何报销事由就报支，单位无财务会计内部控制制度，报销业务多由单位负责人或财务会计一人完成，既无内部监督也无外部监督；个别企业保险柜中存有十几万的白条；不建固定资产明细账，不经县国资部门审批，擅自处置公有房屋；过期发票仍然入账等财务混乱现象。由于内部财务会计控制制度缺位，财务会计基础工作薄弱，相当多的行政事业单位所属企业及国有企业存在政企不分、主管部门行政干预，甚至个别企业成为分管领导的小金库等现象。在对部分企业化管理的事业单位改制过程中，我们发现大量应收账款超过2年诉讼时效，企业怠于追收；盲目投资造成数以千万计的国有资产无法收回；产品质量引发的诉讼赔偿导致企业背上沉重的债务包袱，管理责任无人追究等等。这些事件引起了我们的深思，带着这些问题，我们对县属国有企业和行政事业单位所属企业延伸检查，发现多数企业财务管理出现了漏洞，缺乏内部有效的控制机制，给不法分子提供了可乘之机。发现了问题的根源，就要找出解决问题的办法。于是，我们建章建制，在加强企业经营管理，保护企业财产的安全、完整，保证财务会计信息的真实、可靠，减少经济诉讼，防范企业经营风险，预防小金库，提高社会和经济效益等方面都取得了很好的成效。

二、内部财务会计控制制度的内容

（1）资金控制.对货币资金收支作出严格规定，每笔收入要及时入账，纳入财务监督使用。支出审核推行职工理财小组制，对每笔支出业务的真实性、合法性要经职工理财小组集体审核同意后，由理财小组组长签字（盖章），并加盖职工理财专用章，负责人按照规定的权限审批同意并签字（盖章），由财务会计人员审核记账。账务流程完成后，按照程序进行财务公开，接受职工监督。现金收支绝不许可一人办理全过程，票据、印章要分开保管。通过职工监督，杜绝虚报冒领和小金库现象。对经营活动过程中的筹资、投资、担保的控制，要在操作过程中予以控制，控制方法主要是增加控制环节，不应由一个科室、一个人或一个领导签字办理全过程。对经营过程中形成的债权债务的内部财务会计控制，主要是做到债权要保住诉讼时效，债务要清清楚楚。

（2）工程项目决策与成本控制。在市场经济条件下，联系工程往往会投入大量资金，有时会上当受骗，因此企业在把握工程招投标过程中应当特别慎重，要设专门科室专门人员从事此项活动，严格投标工程的立项、考察、可行性分析及集体决策制，同时，要建立工程合同台账，保证建安工作量的统计、工程成本计算的准确性。对施工过程中的各项耗费即工程成本的控制，要着重建立施工中期各种耗费的控制制度，特别是对有形资产的管理，要建立采购、验收、保管、使用、价格成本等多环节的严格的控制制度，确保成本降低计划的实现，最大限度的提高企业的经济效益。

（3）健全固定资产管理制度。一是建立资产清查制度。定期进行资产清查，重点清查核实各种资产、负债和所有者权益，做到账实、账款相符。二是建立资产台账制度。土地、房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具等固定资产，按资产的类别建立固定资产台账，及时记录资产增减变动情况。特别是国营场圃的土地、林地、荒地、河滩、沟渠等资源性资产，应当建立资源登记簿，逐项记录资源的名称、类别、坐落、面积等。实行承包、租赁经营的，还应当登记承包、租赁单位（人员）名称，承包费或租赁金以及承包、租赁期限等。已出让或报废的，应当及时核销。

三、内部财务会计控制制度的实施

1.加强对领导干部的筛选任用

如果一个单位领导层处于自由状态，要么没有规范的内部控制制度，要么建立的控制制度也形同虚设，取而代之的是花钱一支笔，用人一句话，一言堂的家长制管理方式。在这种方式下，任何控制制度都有可能因领导一句话或一个批示化为乌有。所以内部财务会计控制制度能否有效的实施关键在领导。通过竞