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企业公司经营计划与预算规定

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经营计划与预算规定

□经营计划与预算制定

由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量

生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋

势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生

产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降

低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技

术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和

开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管

本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与

经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，

并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年

度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过

各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减

□

1

2

(1)

③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。)

⑤外销成长率()％，年度外销金额()

(2)

④内销成长率()％，年度内销金额()

(3)

①建立机物料ＡB

②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合

③降低平均库存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。

机物料降低()％，()

(4)

(5)

(6)

(7)总经理室(生产管理中心)

③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助一、

二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，

(8)

ａ.

ｂ.

ａ.拟订(修订)

ｂ.推动QＣＣ活动(质量管理圈)

ｃ.

ａ.

ｂ.

ｃ.

ｄ.

ｅ.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。

□

1

本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告；内容包括：市场的展望、

新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或

其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的

限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。

2

由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价

予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测)

3

4

由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配

合)的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化

计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说

5

系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产

6

系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制生产计划

7

系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人

工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效

8

系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用……等费用

标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核

9.

系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的

10.

本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及

生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，