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【会计实操经验】现金收支手续的七大问题

发生现金收入和支出后，出纳人员应及时办理相关手续，做到手续

完备，一笔一清，认真仔细。为了加强现金收支手续，出纳与会计

人员必须分清责任，严格执行账、钱、物分管的原则，相互制约，

加强现金收付业务的手续。

1．企业应按相关规定和要求编制现金收付计划，并按严格按照

计划组织现金收支活动。

2．一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有

关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金

付讫”戳记，妥善保管。

3．不准利用银行存款账户代其他单位、个人存人或支取现金。

4．严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员

每天盘点现金实有数，与现金日记账的账面余额核对，保证账实相

符。企业会计部门必须定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或

防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长短

款，必须及时查找原因。

5．一切现金收入必须当天入账，当天送存银行，如收进的现金

是银行当天停止收款以后发生的，也应在第二天送存银行。当日送

存确有困难的，应取得开户银行同意后，按双方协商的时间送存。

6．一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对

方付款凭证，也应开出收据交付款人，以明确经济职责；收入现金

签发收据与经手收款，按要求也应当分开，由两个经办人分工办

理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收

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款，以防差错与作弊。

7．企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金

的收付保管应由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。

现金收支工作对企业的正常有序发展非常重要。出纳的主要工作

是面对现金，管理现金，虽然看似简单实则复杂繁琐。加强现金收

支手续工作的完善，需要公司、其他部门员工以及财务人员的多方

合作才能行之有效。

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原

来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预

测、决策、管理等功能。会计是一门很基础的学科，无论你是企业

老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策

（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。而我们

作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是

获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我

们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有

用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是

专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难

在岗位上立足的。希望大家多多不断的补充自己的专业知识。