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;纳税;一、税务会计的含义

1.定义：税务会计是纳税人以国家税法为准绳，运用会计学的理论和方法，在财务会计连续、系统、全面地对企业经济活动进行核算和监督的基础上，对税款的形成、计算和缴纳事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。;2.职能：

核算和监督：

涉税事项

会计处理与国家税法不一致的会计事项

纳税调整或重新计算的事项;3.发展：;二、税务会计的特点

1.税法的制约性：财务会计准则+税法优先

2.会计主体的特定性：仅核算纳税人的税务经济活动

3.核算目的的双重性：兼顾国家和纳税人利益;三、税务会计的前提

（一）纳税主体:直接负有纳税义务的经济实体，包括单位和个人。

*会计主体不一定等于纳税主体

（二）持续经营

（三）货币时间价值：最少纳税和最迟纳税

（四）纳税会计期间

*纳税会计期间不一定等于会计期间;四、税务会计的对象

（一）经营收入

（二）成本费用

（三）经营成果

（四）税款计算与缴纳

（五）税收减免

;五、税务会计与财务会计的联系和区别

（一）联系

税务会计核算资料来源于财务会计；

申报纳税建立在会计核算基础上；

税法直接影响会计对某些会计方法的选择。;（二）区别

1.会计目标不同

财务会计为信息使用者提供财务信息；

税务会计保证纳税人依法纳税，并合理节税。

2.会计核算范围不同

税务会计核算涉税业务；

财务会计核算会引起会计要素变化的经济业务。;3.核算依据不同

财务会计核算遵循会计准则；

税务会计：会计准则+税法优先

4.核算基础不同

财务会计的核算基础是权责发生制；

税法确认收益和费用的实现时间是收付实现制与权责发生制的结合。;5.核算原则不同

财务会计：会计核算原则；

税务会计：会计核算原则+税法原则（税法优先原则、较少运用谨慎原则、积极筹划原则和接受审查原则等）。;6.计算损益的程序和方式不同

财务会计：收入－费用＝利润

以资产的历史成本为基础，遵循谨慎性原则等来确认和计量损益的实现。

税务会计：法定收入项目金额－税法允许扣除的项目金额＝应纳税所得额

以资产的历史成本原则来确认和计量损益。;谢谢观看！;;一、税务会计的岗位目标

（一）依法履行纳税义务，维护纳税人的合法权益

（二）正确进行税务会计处理，协调与财务会计的信息关系

（三）科学地进行纳税筹划，提高纳税人的经济效益

;二、税务会计的岗位职能

（一）核算职能：核算税金的形成、计算、缴纳和退补

（二）监督职能：保证国家税法的贯彻执行

（三）筹划职能：过对纳税活动进行筹谋和策划

;三、税务会计的岗位工作任务

以国家税法为准绳，促使纳税人认真履行纳税义务

在国家税法的允许范围内，追求纳税方面的经济利益

（1）核算和监督纳税事项；

（2）正确计算应缴税款，并进行正确的会计处理；

（3）及时、足额缴纳各种税金，并进行会计处理；

;（4）正确编制、及时报送会计报表和纳税申报材料；

（5）对税收资金运动进行财务分析，不断提高纳税人依法纳税的自觉性和税务管理水平，不断加强纳税人的纳税意识，提高办税能力。

（6）对税务活动和生产经营活动进行筹划，在保证及时、足额完成税收上缴任务的前提下，降低纳税人的税负水平。;四、税务会计的日常工作

（一）月初工作

报送上一纳税期纳税申报表；

进行纳税申报；

向国库缴纳税款，取得完税凭证；

向税务机关报送各种财务报表；

根据完税凭证完成税务会计核算工作。;（二）平时工作

对涉税经济业务进行账务处理；

购买、领用、开具、验收、保管发票工作；

代扣代缴税款工作；

减免退税办理工作；

配合税务机关人员做好对本企业的税收征管；

相关税收政策的学习；;纳税筹划工作；

其他特殊工作。

（三）月末工作

登账、对账、结账

编制各税种的纳税申报表和代扣代缴税款申报表

编制发票使用汇总表，编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。;重新检查收到的各种发票，编制发票取得汇总表，并对发票进行认证确认。

按照税务机关的规定，办理预交税款业务。

对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。

;（四）年末工作

（1）汇算清缴。调整账项、及时补交税款。

（2）编制并上报各种税务年报，并进行申报。

（3）协助税务机关做好年终税务管理相关工作。

;谢谢观看！;;马克思：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他东西。“

;国家取得财政收入的主要形式：;一、税收按照管理使用权限划分

中央税：中央政府固定收入。

包括：消费税、车辆购置税、关税、船舶吨税和海关代征的增值税。

地方税：地方政府固定收入。

包括：房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税、烟叶税、环境保护税。

中央和地方共享税：中央与地方共享收入。;;征管机构：由于税收的归属级别不同，我国税收征收管理机构包括国家税务局、地方税务局和海关。

税务局：201