财税实务营改增后申请退税的手续和资料.doc

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！

财税实务营改增后申请退税的手续和资料

问题描述：我司与客户签订房屋租赁合同时，收取了客户合同保证金并开具了地税发票，2016年5月1日以后合同期满了，要退回合同保证金给客户，请问申请退税手续如何？要提供什么资料？可不可4月份叫客户把发票拿回来开具红字发票，直接冲减当期收入？

答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条十三款第2点：试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。

根据目前政策规定，上述情况不允许开具红字发票后直接冲减当期收入。

退税所需资料

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。