公司费用管理制度.doc

公司费用管理制度

目得

为了强化与规范公司费用管理，特制定本办法。

费用管理原则

预算控制，目标管理。公司费用实行预算管理，各项费用均要编制与执行费用预算；各部门以费用预算为依据，自主管理本部门费用。

节约开支，增加收益。费用管理既要注意节约开支，杜绝无效费用；又要着眼于促进发展，增加长远利益，充分保障有效支出。

实事求就是，诚实信用。编制、审批、调整费用预算，办理借款与报销费用，报告、分析、控制费用，必须实事求就是，奉行诚实信用，不得弄虚作假，歪曲、隐瞒真实情况，谎报、虚报信息。

第三条费用得预算管理

1、费用预算按经常性费用与专项费用分别编制。经常性费用就是指与日常工作有关、经常发生并具有一定规律性与可预见性得费用；专项费用就是指与特定项目有关得费用，费用得发生时间、次数、规模具有一定得不确定性。经常性费用按时间控制；专项费用按项目控制。

2、每年由各个部门编制各种得费用预算，然后由财务部负责汇总公司总体费用预算报公司总办会审批。公司总体费用预算经公司总办会审批后执行。

3、业务部门得年度费用预算总额与业务部门预算业绩相挂钩（存在一定得比例关系）。财务部在报销业务部门费用时，既要控制各业务人员得个人报销标准，也要控制业务部门得费用总额。业务部门得费用总额根据业务部门实际业绩完成情况与预算时得比例关系确定。

4、费用预算一经确定，原则上在年度内不做调整。如需调整预算，由各部门向公司总办会提出申请，并详细说明原因与调整数额。经公司总办会审批后方可调整预算。

5、各部门在费用预算执行中履行得职责：

5、1严格遵守费用预算，杜绝发生预算外费用。如遇特殊情况须调整预算，应当按规定报批后提交财务部备案。

5、2落实工作计划，提高办事效率，努力做到少花钱多办事。

5、3认真填写与审核本部门借款申请与费用报销申请，确保借款申请、费用报销申请所载事项完整、真实、合理。

6、财务部在执行费用预算中履行得职责：

6、1记录实际发生费用，定期向公司总办会与各部门负责人报送部门费用预算执行情况报告，并随时提供有关费用情况得查询服务。

6、2审核借款申请与费用报销申请，确保所载事项符合会计制度规范及报销规定标准。

6、3按照费用预算监督控制费用支付情况，确保费用预算得到有效执行。

第四条借款及费用报销流程及规定

1、本制度所称借款指因公现金借款。借款按用途可分为采购借款、差旅费借款、业务招待费借款、常用备用金借款及其她借款。

2、日常业务活动中，应当尽量减少现金得使用，减少结算环节，进而减少借款量。能采用支票、汇票等结算方式直接向对方付款得，不得使用借出现金后向对方付款得方式。

3、员工借款应当使用财务部统一购制得《借款单》，按照规定得借款审批流程办理。

4、借款及费用报销流程

经办人填写《借款单》/《费用报销单》——部门负责人审批——会计审核——财务部经理审核——公司总经理审批——出纳付款或报销。

5、差旅费借款、业务招待费借款、常用备用金借款可随时办理，但一次性支取金额在5000元（含）以上得须提前一天通知出纳人员。借款人借款后，借款用于得事项因故不再发生得，应立即归还借款。

6、当月费用原则上应在事项结束当月报销，最迟应在事项结束后一个月内办理报销手续。借款人无故不按期报销或归还借款得，不得再次向财务部申请借款。超过规定时间未还款清账得，财务部应从其工资中逐月扣回借款；直至扣完为止。

7、借款得日常管理与控制

7、1财务部负责借款得日常管理与控制。财务部对借款情况进行动态管理，随时掌握借款情况，督促借款人及时还款。

7、2财务部应当于每月初与每位借款人核对借款情况，保证帐实相符。

7、3财务部每月向公司总经理上报《借款情况表》，向各部门负责人以表格形式通报其部门员工借款情况。

7、4借款人因故调离公司，在办理离职手续前应全额归还借款。由于财务人员把关不严给公司造成损失得，相关财务人员应作出相应得赔偿。

差旅费报销标准

1、出差目得地划分

1、1出差城市划分为三级：

第一级：北京、上海、广州、深圳；

第二级：南京、杭州、福州、大连、青岛、厦门、苏州；

第三级：其她国内城市。

1、2公司高管以下人员因公出差前需填写《出差申请单》(一式两联，第一联会计核算联，费用报销时会计人员作为凭证附件使用；第二联备查联，行政人事部负责订票人员据此联办理订票业务后留存，结算票款时会计人员对订票业务进行核对后在此联次上加盖注销章。单据样式见《公司考勤管理制度》附件二)办理出差审批手续。具体出差审批流程见《公司考勤管理制度》。

1、3办理差旅费借款时，经办人员持经批准后得《出差审批单》与《借款单》到财务部办理借款手续，手续不全者财务部不予办理借款。

1、4行政人事部负责订票人员必须见到审批后得《出差审批单》方予办理订票业务。

2、出差交通工具标准