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涉案1.6亿！“天衣无缝”的账目依然难逃法网

虽然伪造的账目很“完美”，但“做贼心虚”，面对税警的缜密调查，JY钢材

易公司的下游“生意伙伴”纷纷投案自首。迎接JY钢材贸易公司法定代表人李

某和“生意伙伴”们的，将是法律的审判。

 近期，湖南省桂东县国税局联手公安机关破获一起虚开增值税专用发票案件。

犯罪嫌疑人李某设立JY钢材贸易公司，伙同中间人刘某，在没有真实货物交易

的情况下，向下游重庆、东莞、深圳、广州4地市91家企业虚开增值税专用发

票1271份，涉案金额1.6亿元。

 目前，案件已移交司法机关审理，主要犯罪嫌疑人李某、刘某及下游17家企

业的涉案人员均已被司法机关提起公诉。

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 异常：开票金额巨大企业税负畸低

 不久前，桂东县国税局税务人员对辖区内税源企业进行日常风险排查时，发现

JY钢材贸易公司2014年11月～2015年12月一年时间内，共对外开具品名为线

材、螺纹钢的增值税专用发票逾1000份，涉及销售收入1.14多亿元，销项税额

1941万元。该企业取得进项发票602份，进项税额1912万元。虽然销售金额逾

亿元，但在此期间仅缴纳了增值税29.8万元，税负严重偏低，仅为0.31％，远

低于同行业1.67％平均指标。税务人员立即决定对其展开核查。

 JY公司于2014年9月11日在桂东县工商局注册成立，注册资本100万元，

并于当月在桂东县国税局办理税务登记，法定代表人为李某，企业主要从事钢材、

五金机电批发和零售业务。

 税务人员对该公司注册信息中的办公地址实地核查，发现JY公司仅租赁1间

民房作为办公场地，并无营业店面，现场也没有存放大量钢材、线材的场地。

 税务人员联系JY公司负责人李某了解情况，但李某以在外地出差为由，拒不

配合核查。企业财务人员则含糊其词，称只根据李某要求做账，企业具体经营事

项由李某一手操办，对具体业务并不了解。税务人员在企业办公地附近走访了解

到，该公司会计、出纳等人员均非本地人，企业办公室也经常闭门落锁，处于无

人值守状态。

 销售额巨大，企业税负畸低，经营场所情况与其经营性质和项目不匹配。此外，

桂东县地处山区，交通不便，既不是钢材和建材集散地，当地钢材价格在市场中

也无特别优势，在此情况下，下游广东、深圳企业远距离赴湘采购钢材，有悖经

营常规。税源核查人员认为，该企业存在虚开嫌疑。该局稽查部门立即抽调人员

成立专案组，对该企业立案调查。

 2

 核查：经营资料作假资金流向异常

 专案组再次梳理掌握的企业情况和数据，经过分析确定了下一步调查方向和计

划：一是联系企业人员调取JY公司账簿、票据等经营资料实施查验；二是依托

征管信息系统分析企业开票信息，选取交易额较大的下游企业开展重点调查；三

是综合交易数据，对JY公司资金流实施核查，从中寻找线索和证据。

 稽查人员调取JY公司账簿和相关经营票证查验后，发现该企业每笔交易记录

都较完整，有对应的出库单、入库单、银行对账单，且每笔业务均有购销合同和

相关货物运输票据，表面上看账目很”完美”。

 但稽查小组经过仔细推敲，还是从中发现了问题。JY公司经营资料显示，其

货物主要销往重庆、东莞、深圳、广州等4地企业。2014年9月～2016年4月，

JY公司共对外销售钢材6.9万多吨，支付运费316.5万多元，运输成本约为45

元/吨。但稽查人员从当地物流公司调查了解到，钢材类货物运往广东等地，平

均运费为200元/吨～240元/吨。JY公司销售货物数量与其运输成本配比严重失

衡，运输成本远低于市场价格。核查结果证明，JY公司账目经营信息造假，检

查人员随即对企业账目资料进行了复印取证。

 为进一步证实稽查人员判断，收集更多证据确认JY公司与下游交易虚假，稽

查小组依法调取JY公司银行账户流水单。通过逐笔核对资金流向，发现2014

年11月～2016年4月期间，JY公司账户资金转入公司法定代表人李某个人账户

157次，金额累计8831万元。在金融机构的协作下，检查人员对李某个人银行

账户实施调查，发现其个人账户在资金转入后，随即迅速转出，操作十分频繁，

资金主要汇向开户在广州、深圳、东莞等地的个人银行账号——这一走向与JY

公司货物主要销售地一致。并且在这些资金往来中，李某与开户地在广东东莞市

的一个名为刘某的个人账户资金往来次数最多，金额也最大。

 为核实涉案企业资金流动情况，稽查小组决定赶赴JY公司下游