资金使用管理制度样本.doc

资金使用管理制度

第一章总则

为加强资金内部控制和管理，加强对公司资金使用监督和管理，加快资金循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。

本制度所称资金管理,是指公司资金流入、流出等全过程控制。

本制度合用于公司资金管理和核算。

公司严格执行收支两条线资金管理制度。

本制度所称资金涉及投资资金、融资资金和运营资金。寻常费用由总经理办公会授权财务部另行制定管理办法及报销制度。

投资资金指对外风险投资和非风险投资、固定资产投资等资金支出。

融资资金指公司为了弥补经营过程中资金缺额，向金融机构或其她法律容许主体借入资金。

营运资金指流动资产减去流动负债后余额，重要体现为货币资金、有价证券、应收款项、存货等。

第二章机构设立及职责

公司实行总经理及总经理办公会领导下分级授权管理体系，各部门按照制度规定授权及职责，履行资金管理权责。

财务部是公司资金核算归口管理部门。

第三章预算管理

依照公司全面预算管理规定，公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营筹划做好公司下年度整体资金预算，公司应依照自身实际状况做好本单位资金预算，公司资金预算应与公司整体资金预算保持一致。

为提高公司经营效益，公司除应按年度编制资金预算外，还应逐月编列资金预算表上报总经理，由公司统筹筹划使用。

资金预算编制及审批

（一）每年末，各部门须依照资金预算和生产经营状况，编制下年度《年度资金预算筹划》，并于每个财务年度最后一月报送财务部由总经理审批。

（二）每月末，财务部须依照资金预算和生产经营状况，编制下个月《月度资金预算筹划》，并于月末一天报送总经理审批；

（三）财务部依照生产经营筹划及财务预算，本着“量入为出，收支平衡”原则，结合实际回款状况，依照资金支出用途，审批各部门年度及月度可使用资金额度。

（四）对于投资类或生产经营类资金支出，先审核业务内容与否在投资筹划或生产经营筹划范畴内，再由公司财务部依照公司资金状况审批可使用资金额度。

（五）在实际对外付款时，将参照本月实际资金状况，批复用款。

第四章资金收入管理

资金收入分为经营活动资金收入、投资活动产生资金收入，以及筹资活动产生资金收入三类。

经营活动资金收入管理

各单位所有经营活动资金收入都应足额存入银行账户。

各单位财务部门负责监督本单位经营活动资金收入入账状况。

营运资金使用，经业务部门负责人审核签字，报总经理和党委书记审核签字批准后方可付款。

财务部对公司单位设立银行账户开设网上银行查询功能，对银行账户资金收入、支出状况进行监控，财务部门每月必要上报资金收支月报。

关联公司之间内部资金划拨，由财务部门负责人、财务负责人审核签字，报总经理和党委书记签字批准后方可付款。

融资活动资金收入管理

公司融资事项，由财务部编制财务资金筹划需求，董事会审核批准后执行。

总经理办公会在授权范畴内，对公司资产抵押、流动资金贷款等事项做出决策。

公司决策通过总体授信范畴内流动资金贷款，由总经理办公会审批。

由董事会授权总经理订立在年度流动资金筹划内短期流动资金贷款合同。

投资活动资金收入管理

公司在一年内购买重大资产超过公司近来一期经审计总资产30%以上事项需由总经理办公会通过，报股东会审批。

公司占公司近来经审计净资产值20%(含)至总资产30%（含）之间投资事项，由总经理办公会通过，然后报股东会审批。

公司董事会审议决定公司近来经审计净资产值20%如下投资事项。

建立投资项目责任制，对于投资失误或资金无法收回项目投资负责人要承担有关责任。

财务部负责公司对外投资项目资金收入管理，要依照投资合同及年终决算状况，精确计算投资收益，督促投资收益准时收回。

财务部负责监督投资活动。要合理安排、监督资金及时入账，保证资金流动不影响各单位正常生产经营。

第五章资金支出管理

公司资金支出审批权限分为：

审批：主管领导、资金使用部门负责人及财务部门负责人对该资金开支合理性和必要性进行审批。

审核：财务人员对已审批支付款项从单据和数量上加以核准并备案，审核经济事项审批与否符合流程规定，各级审批人与否符合审批权限，经办人员与否在授权范畴内办理业务。

批准：公司总经理、党委书记结合公司实际，依照该资金开支合理性和必要性予以签字批准或拒签。

资金支付审批基本程序：

见附件1。

财务部负责调控整公司资金收支状况，指引资金调拨筹划。

公司资金调拨筹划经总经理办公会审批后，各部门必要严格执行。

资金支出采用事前、事中和事后三层次管理体系：事前控制重要通过年度资金筹划审批程序控制，事中控制重要通过财务人员对公司经营活动进行评价和审批，事后监督重要通过定期财务分析和各种内外部审计完毕。

公司应当按照规定程序办理货币资金支付业务。

支付申请：公司关于部门或个人用款时，应当提前向审