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某某置业会计核算手册

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某某置业股份有限公司

会计核算规范手册

目录

TOC\o1-3\h\z\u第一章总论 5

一、编写目的 5

二、适用范围 5

三、使用指南 5

四、会计手册维护 5

第二章公司会计政策 6

一、基本会计政策 6

二、重要会计政策 6

（一）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 6

（二）合并财务报表的编制方法 6

（三）现金等价物的确定标准 7

（四）外币交易及外币财务报表折算 7

（五）金融工具的确认和计量 7

（六）应收款项 9

（七）存货的确认和计量 9

（八）长期股权投资的确认和计量 10

（九）投资性房地产的确认和计量 11

（十）固定资产的确认和计量 11

（十一）在建工程的确认和计量 12

（十二）借款费用的确认和计量 12

（十三）无形资产的确认和计量 13

（十四）长期待摊费用 13

（十五）资产减值 14

（十六）维修基金的核算方法 14

（十七）质量保证金的核算方法 14

（十八）预计负债 14

（十九）股份支付的确认和计量 14

（二十）收入确认原则 15

（二十一）政府补助 16

（二十二）递延所得税资产和递延所得税负债 16

第三章公司会计科目及使用说明 18

第四章公司主要业务及会计核算 47

一、收入篇 47

（一）概述 47

（二）物业销售流程简介 47

（三）物业销售收入确认条件 48

（四）主要账务处理 48

（五）内部控制—月末对账 49

二、成本篇 50

（一）成本核算方法和步骤 50

（二）成本费用项目及核算内容 51

（三）会计科目与帐簿设置 55

（四）成本费用的归集与分配 56

（五）成本报表 57

三、费用篇 57

（一）“三费”明细 57

（二）主要账务处理 61

（三）费用预算控制 63

四、综合篇 63

（一）固定资产 63

（二）长期股权投资 65

（三）应交税费 68

（四）个人借支 69

（五）长短期借款 70

（六）所有者权益类账务处理 70

五、特殊业务篇 72

（一）债务重组 72

（二）非货币性资产交易 73

（三）企业合并 75

第一章总论

一、编写目的

编写本手册的主要目的是：

（1）统一会计政策，规范会计核算，保证会计信息的真实完整；

（2）规范会计业务处理流程，为汇总、合并等提供支持；

（3）提高会计信息质量，更好地服务管理支持决策；

（4）为与政府部门和监管机构沟通公司的基本政策和程序提供依据；

（5）为公司实施内部控制和考核会计工作质量提供依据；

（6）为财务人员提供工作效率和处理日常业务提供指导。

二、适用范围

本手册在所有纳入合并财务报表范围的单位执行，合营企业、联营企业参照执行，本手册目前仅规范开发企业的经营业务，尚未包括运营企业的经营业务。

三、使用指南

1.内容指南

本手册共包含四章，即总论、会计政策、会计科目及使用说明、主要业务会计核算。

总论，包括本会计手册的编写目的、适用范围、使用指南和手册维护。

会计政策，包括基本会计政策及一些重要的会计政策（涵盖资产类、收入成本类）。

会计科目及使用说明，包括科目及代码、辅助核算及使用说明。

主要业务会计核算，包含收入篇、成本篇、费用篇、综合篇及特殊业务篇，涉及业务介绍、会计处理、相关控制流程等。

2.使用要求

本会计手册是公司重要文件，属于公司机密，应对外必威体育官网网址，任何人未经公司财务允许，不得复印，不得对外泄露。

四、会计手册维护

会计手册的维护是一项长期性、经常性的重要工作，需要部门的高度重视，积极参与，大力配合。

各会计人员应认真记录使用会计手册中发现的问题，及时反馈给相关修订维护人员。

国家新出台准则、制度、规定等时，会计手册中对应部分应相应调整。

总而言之，所有的维护工作都是为了保障会计手册的先进性和可操作性。

第二章公司会计政策

一、基本会计政策

1、会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月

2、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

3、会计计量属性

以历史成本计量为主。以公允价值计量且