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2023CPA注会考试《税法》近年真题汇编及
答案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.个人投资者从基金分配取得的下列收入中,需要由基金管理企业代扣
代缴个人所得税的是()。
A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股
票价差收入
2.企业盘盈的固定资产,其计税基础是()。
A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资
产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值
3.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中,正确的是()。
A.业务招待费按实际发生额计入筹办费
B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除
C.筹办期间所属年度计算为亏损年度
D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转
4.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是()
A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市
场购入的机动车辆D.从二级市场购买的企业债券
5.纳税人负有纳税申报义务,但连续()所有税种均未进行纳税申报
的,税收征管系统自动将其认定为非正常户。
A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月
6.根据《环境保护税法》规定,下列各项中属于暂予免征环境保护税的
是()。
A.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的
B.农业生产(包括规模化养殖)排放应税污染物的
C.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和
地方规定的排放标准的
D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物
排放标准30%的
7.甲企业将原值为28万元的房产作价30万元(不含增值税,下同)
投资于乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格转
让给丙企业,当地契税税率为3%,则下列表述正确的是()。
A.甲企业应缴纳契税2.1万元
B.乙企业应缴纳契税0.84万元
C.丙企业应缴纳契税1.2万元
D.丙企业应缴纳契税0.9万元
8.下列各项中,属于工资、薪金所得税目的是()。
A.彩票代销收入B.股票增值权所得C.独立董事的董事费收入D.提供
担保收入
9.下列关于企业所得税中所得来源地的确定,表述错误的是()。
A.不动产转让所得按照不动产所在地确定
B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.提供劳务所得按照劳务发生地确定
D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定
10.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是
()。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍
B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处
C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所
D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心
11.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时,向烟农支付
了烟叶收购价款金额为300万元,另外再支付给烟农价外补贴金额为45
万元,则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为()万元。
A.60B.66C.69D.75.9
12.某物流企业2019年年初拥有40辆5吨的载重汽车,挂车15辆,
每辆4吨,低速货车10辆,每辆2.3吨。2019年2月购入10吨客
货两用车一辆,该车于7月1日被盗,经公安机关确认后,该企业遂
向税务局申请退税,此车于9月1日被追回并取得公安机关证明。假
定当地货车车船税税额为20元/吨,该企业当年应缴纳车船税()元。
A.5266.67B.5260C.5810D.5210
13.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。
A.加油站的遮阳棚B.建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D..
位于市区的经营性用房
14.企业与其关联方签署成本分摊协议,其自行分摊的成本可以税前扣除
的是()。
A.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年
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