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会计工作规范化等级管理实施细则
会计工作规范化等级管理实施细则
(试行)
第一章总则
第一条为了进一步强化我县农村信用社会计工作,提高会计工作核算质量和管理水平,逐步实现会计工作制度化、规范化、现代化,充分发挥会计工作在加强农村信用社经营管理、提高经济效益中的作用,根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《银行会计基本规范指导意见》和《安徽省省农村信用社系统会计工作规范化等级管理实施办法》以及信用社会计工作有关规章、制度,结合我县农村信用社会计工作实际,特制定砀山县农村信用合作联社会计工作规范化等级管理实施细则(试行)》(以下简称《实施细则》)。
第二条实施会计工作规范化(以下简称规范化管理),是农村信用社“深化改革、规范行为、提高效益”的内在要求,同时也是当前和今后一个时期我县农村信用社财会工作的长期任务。农村信用社会计工作规范化管理在县联社的领导下,按照“统一领导、统一组织、统一标准、统一考核确认”的原则组织实施。
第三条农村信用社会计工作规范化的等级考核以及相应会计工作等级的确认,均以辖内各信用社(营业部)作为考核对象,按照本细则的规定,考核确认会计工作等级。
第四条会计工作规范化实行等级制。等级分为:会计工作达标四级单位(简称:四级)、会计工作三级单位(简称:三级)、会计工作二级单位(简称:二级)、会计工作一级单位(简称:一级)四个等级。
各信用社的会计工作按本细则规定经考核确认达到上述等级的,即为会计工作规范化相应的等级单位。
第二章组织与领导
第五条逐步实现信用社会计工作规范化是加强我县农村信用社财会管理的重要措施之一,是对《会计法》、《会计基础工作规范》、《银行会计基本规范指导意见》以及农村信用社会计出纳基本制度的贯彻和落实。各信用社要加强会计工作规范化的组织和管理。
一、各信用社要成立由主任挂帅的规范化工作领导小组和考核小组,全面负责该项工作的组织实施。
二、各社主办会计负责该项工作的具体实施,并做好日常会计工作的检查监督。
三、各信用社制订会计工作规范化的长远目标规划和具体实施方案,明确落实责任人。
四、充分发挥联社会计辅导员和信用社主办会计的检查监督作用,按照农村信用社会计制度的要求,认真对照《砀山县农村信用合作联社会计工作规范化等级管理考核标准(试行)》(以下简称《考核标准》,见附件)和《实施细则》,定期或不定期地对辖属机构进行检查辅导监督,适时填制检查辅导报告,做到时期考核(监督)和时点考核(监督)相结合,通过检查考核,全面
各项业务应实时处理,并做到日清月结。
㈢、计算机操作员不得自制凭证上机操作。凡涉及开销账户、错账更正、调整计息积数、调整利率、启动计息、修改结息标志、修改客户密码、存款查询、取消存款挂失、存款冻结、存款解冻等特殊会计业务的操作,均须经主办会计在有关凭证或登记簿上签章批准后办理。
㈣、由计算机打印输出的有关数据信息必须按时进行。
1、每日营业终了打印输出:日计表、科目日结单、余额表、信用社本地流水账、抹账明细清单、开销户清单(可根据业务量的大小每日打印或每周打印);客户存、贷款分户账和对账单每日满页打印输出,年终全部打印输出。
2、每月末日营业终了后打印输出:总账账卡。
二、会计报表
㈠、日计表。每日营业终了生成、打印当日会计日计表。
㈡、业务状况表。每月(年)末日营业终了生成、打印当月(年)的业务状况表。6月末增加输出半年报,11月末增加输出试算平衡表。
㈢、资产负债表。每季末月终根据总账各科目及有关账户的余额归并后填制。
㈣、损益表。每月末营业终了生成、打印当月损益表。
三、账表整理与装订
㈠、总账。总账账页按科目顺序号分月装订,归档保管。
㈡、分户账。年度中间输出的满页账页和结清户的账页,以账户类型分类,按账号页次顺序排列妥善保管。年度终了全部账页输出后,一并按账户类型、账号顺序、页次排列整理加填账首、目录装订,按档案保管期限登记归档。
㈢、登记簿。各种业务登记簿分类别按年装订(开销户登记簿、挂失登记簿除外),登记归档保管。
㈣、会计报表。日计表、余额表按月装订,月(季)度业务状况表、资产负债表、损益明细表按年装订;年度业务状况报告表、资产负债表、损益明细表随其它本年度决算资料合并装订,分别保管期限登记归档。
第四章规范化管理考核内容
第十六条规范化管理考核内容依据信用社会计、出纳、结算、联行等相关制度分为十个方面。
一、会计工作管理
㈠、根据会计核算管理的要求和制度规定设置会计机构,明确会计机构负责人;根据业务需要,按照效率和控制原则科学合理地设置会计岗位,配备会计人员。
㈡、会计主管人员应精通会计专业知识,具备相应的会计专业技术职务,具有组织、领导会计出纳工作的能力,能有计划、有目的、有重点、有秩序地开展会计出纳工作,阶段性
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