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行政事业单位财务风险防范与控制分析

汇报人：

2024-01-19

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目录

引言

行政事业单位财务风险现状

财务风险防范策略

财务风险控制方法

实践经验分享与启示

结论与展望

01

引言

行政事业单位改革

随着我国行政事业单位改革的不断深入，单位面临的财务风险日益突出，加强财务风险防范与控制显得尤为重要。

财务风险是指由于各种内外部因素导致行政事业单位在资金筹集、使用和分配过程中可能遭受损失或无法实现预期收益的风险。

财务风险定义

根据风险来源和影响范围，财务风险可分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险等。其中，筹资风险主要来源于资金筹集过程中的不确定性；投资风险则与单位对外投资或资金使用不当有关；资金回收风险涉及应收账款等债权无法按时回收的问题；收益分配风险则与单位收益分配政策不合理或执行不当有关。

财务风险分类

02

行政事业单位财务风险现状

通过对行政事业单位财务报表、内部控制、业务流程等方面的分析，识别出潜在的财务风险点，如资金挪用、虚假报销、违规担保等。

采用定性和定量评估方法，对识别出的财务风险进行量化和等级划分，确定风险的大小、发生概率和可能造成的损失。

风险评估

风险识别

案例一

某行政单位违规担保导致重大损失。该单位在未经过充分论证和审批的情况下，为一家企业提供担保，最终因企业经营不善导致担保责任无法履行，给单位造成重大经济损失。

案例二

某事业单位虚假报销骗取财政资金。该单位通过虚构经济业务、伪造发票等手段，骗取财政资金数百万元，严重损害了财政资金的安全和公共利益。

部分行政事业单位内部控制制度不完善，存在管理漏洞和制度缺陷，为财务风险的发生提供了可乘之机。

内部控制不健全

缺乏有效的内部监督和外部监督机制，导致一些违规行为得不到及时发现和纠正，进而引发财务风险。

监督机制不到位

部分财务人员缺乏专业知识和职业道德，不能有效识别和防范财务风险，甚至参与违规行为。

人员素质有待提高

03

财务风险防范策略

03

加强内部人员管理

加强对财务人员的选拔、培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。

01

建立健全内部控制制度

制定完善的财务管理制度，明确各部门职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。

02

强化内部审计监督

设立独立的内部审计机构，定期对单位财务收支、经济活动进行审计，及时发现问题并督促整改。

科学编制预算

根据单位实际情况和事业发展需要，科学编制预算，合理安排各项支出。

严格执行预算

严格按照批准的预算执行，不得随意调整预算，确保预算的严肃性和约束力。

加强预算绩效管理

建立预算绩效评价体系，对预算执行情况进行定期考核和评价，提高预算资金使用效益。

04

财务风险控制方法

风险识别

通过对单位经济活动的全面分析，识别潜在的财务风险因素。

预警指标设定

根据风险因素设定合理的预警指标，如资产负债率、流动比率等。

预警系统构建

利用信息技术手段，建立自动化的风险预警系统，实时监控财务状况。

通过调整经营策略或决策方式，避免潜在风险的发生。

风险规避

采取积极措施，如优化管理流程、加强内部控制等，降低风险发生的概率和影响程度。

风险降低

通过购买保险、与合作伙伴分担风险等方式，将部分风险转移给第三方。

风险转移

A

B

C

D

财务管理制度完善

不断完善财务管理制度，提高财务管理的规范化和科学化水平。

人员素质提升

加强财务人员的培训和教育，提高其风险意识和应对能力。

内部控制体系优化

强化内部控制，确保各项财务活动的合规性和有效性。

信息化手段应用

积极运用大数据、人工智能等信息化手段，提高财务风险防范和控制的效率和准确性。

05

实践经验分享与启示

案例一

某行政单位通过建立健全的内部控制体系，实现了对财务风险的全面防范。该单位在预算编制、审批、执行等各个环节都制定了详细的操作规程，并配备了专业的财务人员进行日常管理和监督，确保了资金的安全和合规使用。

案例二

某事业单位通过引入先进的财务管理软件，提高了财务管理的效率和准确性。该软件能够实现对财务数据的实时监控和分析，帮助单位及时发现潜在的财务风险，并采取相应的措施进行防范和控制。

忽视内部控制建设。一些单位在财务管理过程中过于注重业务开展和资金筹集，而忽视了内部控制的建设和完善。这导致单位在面临财务风险时无法及时应对，给单位造成了严重的经济损失。

教训一

缺乏专业的财务管理人员。部分单位在财务管理方面缺乏专业的人才，导致单位的财务管理工作无法有效开展。这使得单位在面临复杂的财务风险时无法做出准确的判断和决策，增加了单位的财务风险。

教训二

建议一

加强内部控制建设。各单位应建立健全的内部控制体系，包括预算编制、审批、执行等各个环节的操作规程和监督机制。同时，应加强对内部控制的监督和评估，确保内部控制的有效