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审计（CPA）复习资料

1、（简答）中国CPA审计发展新阶段—五大战略

人才培养战略、国际准则趋同战略、做大做强战略、新业务拓展

战略、信息化建设战略

2、（简答）实质性分析程序步骤

识别需要运用分析程序的账户余额或交易—确定期望值—确定可

接受的差异额—识别需要进一步调查的差异—调查异常数据关系—评

估分析程序的结果

3、（简答）业务循环市场：对于制造业企业可以划分为销售与收

款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、

投资与筹资循环等

4、（计算P157）总体偏差率上限=风险系数R/样本量n=X%

当总体偏差率小于7%（大于7%）时结论

1总体实际偏差率超过X%的风险为10%

2总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小（很大），总

体可以（不能）接受

3样本结果证实（不支持）注册会计师对控制运行有效性的估计

和评估的重大错报风险水平是适当的

5、（应收账款案例分析P303）

6、具体审计目标（P95）

7、（多选）审计流程：接受业务委托—计划审计工作—实施风险

评估程序—实施控制测试和实质性程序—完成审计工作和编制审计报

告

8、（多选）审计总体策略：审计范围、报告目标/时间、审计方

向、审计资源

具体审计计划：风险评估计划、应对评估的风险的措施、审计程

序的性质、时

间安排和范围

9、（多选）注册会计师需要在整个过程中考虑信息的准确性、完

整性、授权体系及访问限制等四个方面（自动系统控制和信息处理都

要考虑）

10、（单选）审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内；

如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计

业务终止后的60天内

11、（单选）注册会计师对于这些对当期有效的档案，应视为当

期取得并保存10年；如果这些资料在某一个审计期间被替换，被替换

资料应当从被替换的年度起至少保存10年

12、（单选）控制测试采取用的审计程序类型为：询问、观察、

检查和重新执行

13、标准审计报告（P507）

14、注册会计师考试科目：会计、审计、财务成本管理、经济法、

税法、公司战略与风险管理

15、四大国际会计师事务所：普华永道、安永、毕马威、德勤

16、谢霖先生是中国第一位注册会计师，创办第一家会计师事务

所—正则会计师事务所

（潘序伦先生创办了立信会计师事务所）

17、《中华人民共和国注册会计师法》于1994年1月1日起实

施

18、注册会计师提供的审计服务按内容分为财务报表审计、经营

审计和合规性审计

19、注册会计师承担的行政责任（对注册会计师）警告、暂停执

业、罚款、吊销注册会计师

证书（对会计师事务所）警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、

撤销

民事责任主要指赔偿受害人损失

刑事责任罚金、有期徒刑以及其他限制人身自由的刑罚

20、（多选）事务所可以通过提交相关执业准则以及审计工作底

稿等证明自己没有过错

21、注册会计师职业道德基本原则：诚信、独立性、客观公正、

专业胜任能力和应有的关注、必威体育官网网址、良好职业行为

22、（简答）会员可以在下列情况下披露涉密信息

1法律法规允许披露，并且取得客户或工作单位的授权

2根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，

以及向有关监管机构报告发现的违法行为

3法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法

权益

4接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问

和调查

5接受法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形

23、除法律法规允许外，注册会计师不得以或有收费方式提供鉴

证服务，收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为

条件24、注册会计师不得收取与客户相关的介绍费或佣金，不得向客

户或其他方支付业务介绍费

25、如果防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平，

注册会计师应当拒绝接受业务委托或终止业务

26、审计业务独立性包括实质