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建筑施工企业合规管理内控体系搭建

序言

合规是企业可持续发展的基石，合规管理是企业稳健经营运行的

内在要求，是规范企业和员工行为的有效手段，是防范合规风险的重

要措施。合规管理现在被认为是与公司治理、业务管理、财务管理具

有同等的重要地位，是企业法律风险管理扩展和延伸。在现阶段社会

经济高速发展时期，企业开展合规管理，规范经营管理，强化企业规

章制度执行力，提高员工综合素质，提升管理水平，提高企业竞争力，

有效防范合规风险，保障企业健康、稳健、持续发展，是企业应为之

举。自合规管理理念进入中国起，对公司治理影响巨大；国资委2018

年印发《中央企业合规管理指引（试行）》，促进了央企和国有企业

合规管理进程；同时，合规管理对民营企业也有着重大的影响，无论

是大型企业，或是中小型企业，合规管理对企业的生存和发展，均有

着极其重要的现实意义。

一、合规、合规管理与合规管理体系

合规，是指企业及其员工的经营管理行为符合法律法规、监管规

定、行业准则，企业章程、规章制度，国际条约、规则，以及社会秩

序伦理道德等规则的要求。

合规管理，是指以有效防控合规风险为目的，以企业和员工经营

管理行为为对象，开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应

对、责任追究、考核评价、合规培训等有组织、有计划的管理活动。

管理体系，组织（2.1）建立方针（2.8）和目标（2.9）以及实现

这些目标（2.9）的过程（2.10）的相互关联或相互作用的一组要素。

《合规管理体系指南》

合规管理体系，本质上是管理体系的一种，但核心是合规。合规

管理体系是基于企业发展方针和计划，确定的合规管理目标，对企业

的（战略）计划、预算编制、具体业务，执行和业绩评价等行为的综

合有规律的重复的活动。

合规管理体系有三条线：一是意识理论；二是规章制度和流程管

理制定与执行；三是组织机构建设和运行。

需要注意的是，合规管理体系要与企业其他管理体系相融，能并

行不悖，互不阻碍。

二、建筑施工企业的特点对合规管理体系的影响

建筑施工企业中，企业的领导层和管理层一般是固定的，常设的。

施工项目经理部则是临时成立，且经常性变动，为非常设性的。施工

队伍包括特殊岗位的一些人员基本上为临时招募的。组织结构具有多

变性、流动性和布局分散性特点。

建筑施工经营模式具有一定的特殊性。公司治理日常工作较小，

主要生产经营在项目建设上。而工程项目一般是通过招标或议标取得，

生产活动中，还有专业分包、劳务分包；甲供材料或自行采购；施工

中要分期、分部位来确认完成情况，分期支付工程款，竣工验收，交

付使用，保修。尚要受业主和监理方持续监控，如为政府投资项目还

要进行审计。项目建设的周期长，投资金额大，是个长期复杂的过程。

同时，该经营模式也确定了建筑企业虽为生产企业，却没有销售业务

环节。

生产活动安全生产要求高、存在风险较多且特殊，管理难度大。

产品质量要求高，质量管理规范细致。企业建造的产品主要包括

房屋、建筑物、桥梁、道路、码头和设备的安装等，有些涉及国家基

础建设项目和国计民生工程。国家对质量干预大，涉及产品各项均有

国家标准和行业标准规范。

会计核算有一定特殊性，企业工程建设项目进行独立核算，税务

管理粗放。

行政监管力度大，国家在建筑企业设立经营，业务承接，合同履

行、安全生产、质量、绿色建设与环保等，均给予很大的关注和监督。

建筑施工企业的上述特点，对合规管理内控体系的建设有着重要

影响，这就要求合规管理体系建设应切合企业实际，使体系建设适应

企业特点，并能有效顺畅运行，达到风险防控最终目的。

三、建筑企业合规管理内控体系搭建

合规管理体系是企业管理体系中极其重要的一个体系，包括合规

管理文化体系、人才体系、组织架构体系、运行体系。合规管理体系

是内控体系运营系统化、循环性的工程建设，主要分以下几方面工作：

第一，增强合规管理意识，建立培育企业合规文化，培训合规管

理人才；

第二，确定合规准则、方针和管理目标；

第三，明确合规义务，进行合规风险识别、分析、评估，建立风

险数据库；策划合规风险应对计划与措施；

第四，完善企业规章制度，重点业务流程；

第五，建立和完善合规管理体系运行机制；

第六，强化各阶层管理者的职责和权限，明确管理责任；

第七，内部监督，建立绩效考评和合规报告制度；