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财务管理制度

第一章 总则

第一条 为加强深圳市欧兰特精密五金制造有限公司（以下简称

“公司”）的会计和财务管理工作，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中外合作经营公司法》，参照《公司会计准则》、《公司会计制度》、《外商投资公司财务管理制度》、结合公司具体情况，制定本制度。

第二条本制度合用于深圳市欧兰特精密五金制造有限公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。

第三条公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失解决、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经财务负责人批准后方能用款。

第四条公司设财务负责人，协助总经理全面领导公司的财务工作。公司财务部，重要负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效运用公司的各项资产，努力提高经济效益。

第五条 公司财务部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。

财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。

第二章 重要会计政策

第六条 本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《公司会计制度》、《外商投资公司财务制度》等。

第七条 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。

第八条 记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账

法。

第九条 公司的会计核算以人民币为记账本位币。

第十条 公司的固定资产按直线法计提折旧。

第十一条 模具摊销按五五摊销法。

第十二条 存货按实际成本计价。

第十三条 按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备。

第三章 固定资产管理

第十四条固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产重要涉及房屋建筑物、机器设备、机械、运送工具以及其他与生产经营

有关的设备、器具、工具等。为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，保证公司财产不受损失，特制定本制度。

固定资产核算方法：

本公司固定资产按实际成本计价。固定资产折旧采用直线法平均计算,并按固定资产类别、预计使用年限、预计净残值率(原价的10)拟定分类折旧率如下:

类 别

使用年限

年折旧率

房屋建筑物

20年

4.5?

机器设备

10年

9?

运送工具

5年

18?

其他设备

5年

18?

第十五条 固定资产管理的基本目的是：对的进行固定资产投资，维护、保管好现有固定资产，保证公司固定资产的安全和完整，提高固定资产运用率。

外购固定资产应按年度计划进行。

第十六条 实行固定资产归口管理。

在公司财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理规定，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用部门（单位）负责具体管理，并进一步贯彻到部门和个人。做好固定资产的平常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则。财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。

第十七条为了更好的运用固定资产，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则将固定资产的类别拟定分工管理如下：

（一）财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐、卡。

（二）公司机器设备所有由生产部门归口管理。

（三）生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。

（四）行政部负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。

（五）公司仪器仪表及检测设备应由品质部归口管理。

（六）行政部负责公司的计算机、计算机附属设备购置及相关软件的安装、维护和使用管理。

（七）行政部对公司的电子设备及房屋建筑物进行统一管理。

（八）行政部负责公司房屋建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。

（九）行政部负责公司运送工具的购置、维护和使用管理。

第十八条 使用部门职责：

（一）各固定资产使用部门（单位）负责本部门（单位）的设备

管理工作，应设立专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设立工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

（二）严格执行技术操作规程和维护保养制度，保证设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

（三）建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

（四）根据主管部门的规定定期和不定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

第十九条 主管部门（财务部）的职责：

（一）随时掌握固定资产的使用状况。

（二）负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，保证设备完好提高运用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

（三）负责固定资产的管理，做好固定资